增值税核算与筹划.ppt

发放购物券应代扣代缴个人所得税，未代扣代缴，则企业赔缴。2000元为税后所得，应代扣代缴个人所得税为： 2000÷(1-20％)×20％=500（元） 代缴个税后的利润额=986.41-500=486.41元 在现金购货和现金销货方式下， 净现金流量 =10000-7000-1400-523.08-52.31-328.8-500 ＝195.81（元） 考虑： A.现金流 B.送货未来贬值和滞销情况 C.再买时不送 D.同供货商联盟 F.企业文化 G.税收不是决定因素和唯一因素 方案三：返还20％的现金。 不存在视同销售，只需代扣代交个人所得税。 增值税=10 000/1.17×17％-7 000/1.17×17％＝435.90 城建税及附加＝435.90×(7％+3％)＝43.59（元） 利润额＝10 000/1.17-7 000/1.17-2000-43.59 ＝564.10－43.59＝520.51（元） 所得税＝520.51×25％＝130.13（元） 税后利润＝520.51-130.13＝390.38（元） 代扣个人所得税=2 000÷(l-20％)×20％=500(元) 代扣个税后的利润额=390.38-500=-109.62(元) 在现金购货和现金销货的方式下： 净现金流量=10000-7000-2000-435.90-43.59-130.13-50