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内部控制系统的构成因素 组织结构、岗位责任、 业务程序、处理手续、 检查标准、人员素质、 内部审计等 内部牵制制度 内部审计制度 程序控制制度 责任控制制度 会计控制制度 财产、凭单 管理制度 内部控制的方法介绍 检查（审计） 控制 财务（预算） 控制 程序控制 管理机构控制 作业控制 计量控制 人员控制 质量控制 企业文化 经营目标控制 检查（审计） 控制 四、控制活动 组织结构控制 基本原则：不相容职务相互分离 授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离 执行某项业务的职务与审核该项业务的职务要分离 执行某项业务的职务与记录该项业务的职务要分离 保管某项财产的职务与记录该项业务的职务要分离 组织结构控制 如何平衡集权与分权的关系 绝对集权分权与相对集权分权 纵向集权分权与横向集权分权 对财务集权分权的认识 1、组织类型： 子公司、分公司 2、权力安排： ①投资决策权 ②对外融资、利润分配权 ③财务公司与结算中心 ④人员委派 ⑤财务制度、指标的严格⑥财务报告的频率 组织结构控制 体制 优 势 弊 端 集 权 ①规模效益 ①能力