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永业集团基础财务知识培训讲义 举例 1、洗一辆车子收到10元钱。 会计分录： 借 现金 10元 贷 主营业务收入 10元 2、进货，购买汽车导航仪，花去50元钱。 会计分录： 借 库存商品 50元 贷 现金 50元 财务报表 财务基本报表 纳税申报表 企业内部报表 1、资产负债表 2、利润表 3、现金流量表 1、增值税申报表 2、企业所得税申报表 3、其他税种申报表 1、应收款账龄表 2、存货明细表 3、费用类明细表 4、其他报表 资产负债表 资 产 行次 年初数 期末数 负债及所有者权益 行次 年初数 期末数 一、流动资产合计： 1 　 　 一、流动负债合计： 29 　 　 货币资金 2 　 　 短期借款 30 　 　 其中： 银行存款 3 　 　 应付票据 31 　 　 应收票据 4 　 　 应付帐款 32 　 　 应收账款 5 　 　 预收帐款 33 　 　 减：坏账准备 6 　 　 其他应付款 34 　 　 应收账款净额 7 　 　 应付福利费 35 　 　 预付账款 8 　 　 应付工资 36 　 　 其它他应收款 9 　 　 未交税金 37 　 　 存货 11 　 　 其他应交款 39 　 　 待摊费用 14 　 　 预提费用 42 　 　 其它流动资产 15 　 　 应付利润 43 　 　 二、固定资产合计： 16 　 　 其它流动负债 44 　 　 固定资产原价 17 　 　 二、长期负债合计： 45 　 　 减：累计折旧 18 　 　 长期借款 46 　 　 固定资产净值 19 　 　 其中：银行借款 47 　 　 固定资产清理 20 　 　 长期应付款 48 　 　 在建工程 21 　 　 其他长期负债 49 　 　 三、无形及递延资产合计： 22 　 　 三、负债合计 50 　 　 无形资产 23 　 　 四、所有者权益合计 51 　 　 递延资产 24 　 　 资本公积 52 　 　 四、其他长期资产： 25 　 　 实收资本 53 　 　 长期投资 26 　 　 本年利润 54 　 　 其他长期资产 27 　 　 未分配利润 55 　 　 资 产 总 计 28 　 　 负债及所有者权益总计： 56 　 　 利润表 项 目 本期数 累计数 一、 主营业务收入 　 　 减：主营业务成本 　 　 产品销售费用 　 　 主营业务税金及附加 　 　 二、 主营业务利润（亏损以“—”号填列） 　 　 加：其他业务收入 　 　 减：其他业务支出 　 　 三、 其他业务利润（亏损以“—”号填列） 　 　 减：营业费用 　 　 管理费用 　 　 财务费用 　 　 四、 营业利润（亏损以“—”号填列） 　 　 加：投资收益 　 　 补贴收入 　 　 营业外收入 　 　 减：营业外支出 　 　 加：以前年度损益调整 　 　 五： 利润总额（亏损以“—”号填列） 　 　 减：所得税 　 　 六、 净利润（亏损以“—”号填列） 　 　 应收账款账龄表 限期（天） 未收回应收款金额 赊欠期限 超期账龄 发生账龄 0-30 　 　 　 31-60 　 　 　 61-90 　 　 　 91-180 　 　 　 181-360 　 　 　 360以上 　 　 　 合计 0 0 0 财 务 培 训 ———— 基础知识 培训对象：永业集团优秀砥柱 主讲人：陈晓峰 培训内容 财务部门职能分工 会计基础知识 财务控制 一、财务部各职能分工 财务部各职能分工 出纳 明细帐会计 总帐会计 预算会计 办税员 稽核员 财务主管 出 纳 顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金（现金、银行存款等）、票据、有价证券进进出出的一项工作。 出纳员主要工作内容 办理现金收付和结算业务 办理银行汇款、转账等业务 登记现金、银行存款日记账 盘点现金及其他货币资金 保管有价证劵、空白支票、空白收据及相关印章等 明细帐会计 负责对明细科目核算、管理的会计，包括： ? 费用会计 ? 往来会计 ? 固定资产会计 ? 收入会计 ? 材料核算会计 等等。 费用会计主要工作内容 费用预算的执行 费用记录 费用分析并编制费用