关于某知名公司的财务报表.pptVIP

Taxes 所得税 现行所得税包括： 本期所得税包括非常项目税金 当前净资产所得税 其他如： 所得税减免（如科研优惠） 所得税调整如利息和罚款等 所得税抵扣或补贴（如以前年度亏损抵扣） 预提或预提回转 与股利有关的所得税 与特许权和利息相关的预提所得税和所得税抵扣 现行所得税 Taxes 所得税 记录在资产负债表的递延所得税包括： 法定利润和管理报表利润的差异造成 所得税率改变造成（新所得税适用于期初数） 递延所得税借项减少 记入净资产的递延所得税包括合并报表分录引起的对P108帐户的所得税影响 递延所得税 谢谢 Direct production costs 直接生产费用 生产设备和仪器包括： 生产线 输送带 输送原材料和包装材料的周边设备 大的容器 泵 在线质量控制设备 Manufacturing overheads costs制造费用 除了材料成本、制造人工成本和直接生产费用以外的工厂成本即制造费用，包括： 工厂管理层费用 行政部门费用（包括保险、财产税、通讯费、办公用品、小仪器、文件费、电脑成本等） 采购部门成本（采购部在工厂内的情况下） 质检部门费用 维修费用、工厂厂房、设备（不属于生产线）折旧 保安费用 相关税金 Manufacturing overheads costs制造费用 以下成本记录在“工厂制造费用”科目： 医药费用 差旅费用 员工福利（免费咖啡，工作餐、免费饮料、职工子女福利、员工长期服务奖励等) 停工培训费用 停工超过一天（由于罢工、环境原因或其他原因造成，管理层或工人无法控制），若收到政府的相关补贴，则应冲减制造费用。 Manufacturing overheads costs制造费用 制造费用分配方法： 按每1000公斤产成品（饼干、奶制品、其他食品） 按每生产1000瓶（水） Logistic costs 分销成本 产品可以立即被销售时起发生的费用记录在分销成本中 内部运输（运出）费用 仓库费用 运到客户处的运输费用 其他分销成本 不可销售产品 Logistic costs 分销成本《一》 外包给第三方 公司自己负责内部运输 员工成本（与制造人工成本相同定义） 临时工成本 运输工具的折旧、租金 运输工具的维修费用（人工、备件、修理费） 船队成本（油料、保险、税金） 其他直接相关的成本 内部运输（运出）费用 Logistic costs 分销成本《二》 接收 整理 堆放 装车（船） 其他 仓库费用 Logistic costs 分销成本《三》 工厂到客户 或 仓库到客户 外包给第三方 公司自己负责运输 员工成本 临时工成本 备件和维修成本 燃油 相关设备的折旧 其他直接相关成本 运到客户处的运输成本 Logistic costs 分销成本《四》 其他分销成本是属于无法归类为上述类别（如内部运输费用、仓库或仓库运输费用）的分销费用 税 保险 港口费 外部服务费 周转工具费用(如可周转装卸板租金或折旧，存放费用、维修费用、存货差异等） 其他 其他分销成本 Logistic costs 分销成本《四》 请注意： 购入用于再销售产品的运费属于采购成本 产品检验期间的存放成本属于直接生产成本 当周转工具没有从客户处退回时，其相关的除了收入或损失记录在其他分销成本中 其他分销成本（续） Logistic costs 分销成本《五》 不可销售产品包括： 仓库内存货（如损坏、过期、变质） 客户退回产品 质量检验检出 冷藏设备损坏造成 但如果产品不再继续销售的决定是由市场部作出，那么，这些不可销售产品成本记录为“其他市场费用” 不可销售产品 Logistic costs 分销成本《五》 相关成本： 不可销售产品损失包括 全部产品成本 销毁成本 对于可以低价销售的产品 存货贬值部分 重新包装成本 收到的损失补贴如保险赔款、供应商赔款冲减上述成本 不可销售产品（续） 市场及其他经营费用 Publicity 广告宣传 广告宣传成本分为： 实际广告成本（制作和媒体） 实际公关成本 预提宣传费用 Publicity 广告宣传 广告宣传费预算重大调整会计处理 Other marketing costs其他市场成本 其他市场成本包括： 产品发展成本 市场数据、测试和调查 直接促销成本（direct marketing costs） 销售中断或产品销毁成本（市场产品成本） 其他市场成本 Sales force销售队伍费用《一》 销售队伍定义: 与客户接触并承担执行销售部管理层制定的销售战略，他们的任务包括