企业营运资金管理问题分析开题报告.docVIP

本科毕业设计（论文）开题报告 系别 专业 班级 姓名 学号 联系方式 题目 企业营运资金管理问题分析 一、选题目的及意义 本文开展的对于企业营运资金管理问题方面的研究，主要的目的就是为了深入了解我国现今企业营运资金管理的现状，并剖析其中主要存在的问题，从而制定相应的改进策略，以期加强和完善我国企业对于营运资金的管理，提高我国企业营运资金管理水平。 开展本文的研究主要具有以下几个方面的意义：首先，能够深入了解我国企业现今营运资金的管理现状，并找出其中主要存在的问题，从而制定相应的改进策略；其次，在完善我国企业营运资金管理的同时，最大程度的提升企业相关资金的利用效率，促进企业发展；最后，有利于企业优化资金使用，完善相关的财务管理。 二、文献综述 （一）国外研究综述 1.营运资金管理研究内容 从单独流动资产管理到整体营运资金管理国外关于营运资金管理的研究始于20世纪30年代。但在20世纪70年代以前, 营运资金管理研究的主要内容是对各营运资金项目(主要是应收账款、存货等流动资产) 如何进行优化。W. D. Knight(1972)指出: 单独研究每项流动资产的最优水平是不合适的, 当将各项流动资产上的投资联合起来进行研究时, 决策的性质不应当是最优化, 而应该是满意化。Keith V. Smith (1979)指出: 关于每个营运资金项目管理的研究已有很大进展, 但将营运资金作为一个整体进行研究却没有多少进展, 并首次探讨了整体营运资金规划与控制的内容。 2.营运资金管理绩效评价 Richard V. D.和E. J. Laughlin (1980)提出了采用现金周期(Cash Conversion Cy2cle)指标, 用以反映企业营运资金管理状况的全貌。他们将现金周期定义为: 现金周期=应收账款周转期+存货周转期- 应付账款周转期。JamesA. Gentry, R. Vaidyanathan和HeiWai Lee (1990)在此基础上提出加权现金周期概念。因为现金周期只是不同流动资产周转天数的简单加减, 它忽视了处于不同时间点、不同生产阶段的流动资产项目所占用营运资金数量的差异。 3.营运资金管理方法 从单纯的数学方法转向以供应链优化和管理为重心Keith V. Smith (1973)曾对当时的营运资金管理方法进行了总结, 归纳了八种较有代表性的方法:总体推断法(Aggregate Guidelines)、约束条件法(Constraint Set)、成本平衡法(Cost Balancing)、概率模型法(p robabilityModels)、组合理论法( Portfolio Theory)、数学规划法(Mathematical Programming)、多重目标法(Multip le Goals)以及财务模拟法( Financial Simulation)。上述八种方法直到目前仍然是一般的财务管理或营运资金管理教科书中所介绍的方法。 （二）国内研究现状状 我国对营运资金管理的研究是从20世纪90年代后才开始的, 这是由于营运资金作为一个财务概念是1993年我国实行与国际惯例接轨的会计制度以后才引入我国的。总体来看, 我国对营运资金管理的研究没有得到应有的重视, 大多数研究仅是对某个营运资金项目的孤立研究, 少有对营运资金的系统研究。 毛付根(1995)发表了“论营运资金管理的基本原理”一文, 指出: 应从流动资产与流动负债之间的相互关系着手, 将流动资金的存量配置与其相应资金来源联系起来, 从总体上进行观察和研究如何据此制定合理的营运资金政策。杨雄胜等(2000)结合中国现实分析了现行应收账款周转率、存货周转率指标在理论与方法上存在的不足, 指出周转额应是某一形态的垫支资金不断回到其原有状态的数额, 建议将应收账款周转率改为应收账款平均账龄指标, 并采用应收账款逾期率作辅助指标; 将存货周转率改为存货平均占用期, 并按其内容进行材料平均储存期、在产品平均生产期以及产成品平均库存期等指标细化, 以揭示存货在不同环节的营运效率。 三、论文提纲 1绪论 1.1选题背景 1.2研究目的及意义 1.3研究内容及框架 1.4研究思路及方法 2概述 2.1营运资金 2.2营运资金管理 2.3我国企业营运资金管理现状 2.4理论综述 3我国企业营运资金管理主要存在的问题 3.1营运资金不足，资金周转不畅 3.2营运资金结构不合理 3.3营运资金内部管理不善 4改进策略 4.1建