基础会计第四版5第五章 会计账簿.ppt

对账的内容和方法 （一）账证核对：指各种账簿的记录与记账凭证及其所附的原始凭证相核对。这种核对通常是在日常核算中进行的，以使错账能及时发现并得到更正，以保证账证相符。 （二）账账核对 指各种账簿之间的有关数字进行核对。 主要包括： 总账中全部账户的 借方发生额合计=贷方发生额合计 借方余额=贷方余额。 总账与明细账核对。 现金、银行存款日记账的期末余额与总账的相应数字核对相符。 会计部门有关财产物资明细账与财产物资保管或使用部门财产物资明细账的期末结存数核对相符。 （三）账实核对 将各财产物资的账面余额与实有数额进行核对。主要包括： 现金日记账的余额与库存现金结余数； 银行存款日记账的账面余额与银行送来的对账单相核对 各种财产物资明细账账面余额与财产物资实存数额核对 各种应收、应付款明细账账面余额与债权、债务单位或个人进行核对； 二 结账 结账：把在一定时期内所发生的全部经济业务登记入账的基础上，将种类账簿记录核算完毕，结出各种账簿本期发生额和期末余额的一项会计核算工作。 （一）结账工作内容 查明本报告期内所发生的经济业务是否全部填制记账凭证并据以入账，如果发生错漏应及时补记、更正。 进行账项调整，划清收入、成本、费用的时期界限。 结算出本期发生额及期末余额。 （二）结账的方法 结账的程序 首先查明本期内日常发生的经济业务是否过账完整、无遗漏，不