会计核算中心会计控制制度的分析论文.docVIP

会计核算中心会计控制制度的分析论文 　　 　　摘要：随着我国经济发展水平的不断提高会计核算方法变得日趋多样在企业经营与发展中发挥的作用不断增大成本控制与财务核算中会计核算是核心需要不断将财务控制能力增强以将资金利用率提高当前会计核算中心内部会计控制存在很多问题建立健全会计核算中心内部控制制度成为重点内容 　　 　　关键词：会计核算中心；内部会计控制；制度分析 　　 　　会计核算中心的作用非常大主要是对各部门的财务信息进行收集与整理为各部门提供正确的决策数据更好地对企业财务规划提供、可靠信息但是统一完整的会计核算运行规范没有形成且企事业单位业务增长会计中心工作量不断增大很多财务手续烦琐核算制度不完善容易出现各种管理漏洞下面本文将基于会计核算中心内部控制现状提出几点会计核算中心内部控制策略 　　 　　一、会计核算中心内部控制现状 　　 　　（一）会计形式规范性对会计内容规范性缺少重视度 　　 　　核算资料形式的合法性与合理性一直是会计核算人员重视的而对报批审批程序、票据内容填写是否完整、支出标准是否规范则缺少重视缺少对票据通过审核的重点把控此外票据内容性判断不准确真假票据混合已经成为常态仅从票据形式上规范审查是远远不够的对票据日期、内容、签署人等内容未能过目不能保证审核的准确性 　　 　　（二）工作程序不合理内部制约机制弱化 　　 　　会计核算中心的工作非常繁重、复杂不仅需要对报账集中处理还需要处理审核凭证开展核算工作结算单位发来的会计报表缺少充足的时间进行复核复核人员重点对备用金与银行存款审核与结算一遍通过缺少事后的稽核简化了抽检流程造成稽查仅审核结算人员与审核人员这样缺少相互牵制与监督非常容易发生财务风险造成信息传输不及时缺少性 　　 　　（三）会计人员素质良莠不齐 　　 　　当前会计核算中心的工作人员业务水平不高缺少既具备较高业务水平与职业素养又懂管理的复合型财务人才混龙混杂素质有高有低对财务法规不了解不能主动学习也容易造成财务信息失真难以确保内部控制与监督有效推进 　　 　　（四）会计财务软件功能不完善 　　 　　会计集中核算制的实施后各个核算中心实现了会计电算化但是没有将实用性体现出来且缺乏针对性的安全制度与措施造成不法分子通过修改程序与篡改、破坏数据等手段不能挪用资金等问题难以及时发现为不法分子提供了可乘之机加强核算财务软件功能设计加强信息技术的应用非常关键 　　 　　二、完善会计核算中心内部控制制度措施 　　 　　会计核算中心工作目的是让各级部门的财政资金得到优化应用规范会计行为优化财务管理将财务资金的利用率提高将公共财政框架构建出来从而建立起统一的财政集中支付制度为了实现以上要求就必须对现有的管理制度进行优化与完善从而更好地为各级部门服务 　　 　　（一）将会计核算中心全体人员的内部控制意识提高 　　 　　可以通过多种手段将核算中心会计人员的内部控制意识提高内部控制制度是整个会计核算中心的重要依据与标准所有在会计核算工作中人均需要积极履行各项工作规范与标准不能超越内部控制制度规定的权利此外除了明确自身职责与任务以外需要不断提高职业素养与业务水平强化基础业务提升各方面能力满足会计核算中心内部控制要求 　　 　　（二）对岗位合理设置分离不相容职务 　　 　　需要依据会计核算中心本身特点对相关岗位规划明确每一级工作人员的权限形成相互制衡、相互约束的局面将不相容的职务分离可以让岗位职责更加分明由不同人员担任不相容职务不能由一人独揽大权财务主管、系统管理员、经办会计、记账凭证复核均是不相容职务 　　 　　（三）对凭证复核制度建立健全 　　 　　一方面是由专人复核各个会计审核通过的原始凭证如果发现了不合理的地方需要及时纠正在确保无误后才能加盖印章可以避免各个会计报销标准不一致的情况同时可以将报账单位与会计人员相互串通、舞弊行为减少另一方面是将记账凭证复核岗位设立出来对记账凭证中的会计科目适用性、金融正确性与经费开支渠道合法性进行审核实施会计信息化可以将数据重复输入与重复处理的情况减少从而降低差错率可以提升财务处理的精准性将会计资料性提高 　　 　　（四）构建回避制度与定期轮岗制 　　 　　核算单位与会计核算中心之间存在联系时需要实施回避制度实施会计集中核算制可以将会计人员的独立性提高且实施会计集中审核制让原单位“双重身份”难以进行职能监督的情况消除构建气回避制度可以将会计人员的独立性提高更加充分地让会计人员履行财务监督职能 　　 　　（五）加强计算机信息技术控制 　　 　　在信息技术发展下实施计算机信息技术控制可以确保数据处理部门工作效率提高各岗位严格授权可以采用加密方法控制从而避免出现非法操作岗位操作由一人统一进行密码设置由字母与数字构成可以将保密性增强当前会计核算中心内部控制