企业内部审计的演进模型.ppt

IV. ?创新和学习 ?绩效指标：? 所发现并向企业进行推广的最佳实务的数量； 每个内审人员用于行业或其他专项培训的小时数（例如：内部培训、自学、内审协会举办的研讨等）； 审计经验的平均年数； 与专业机构的联系度（例如：内部审计协会、注册会计师协会等）； 理论的领先性（发表的文章和在内审行业会议上所作的演讲）；? 绩效指标例示 最佳实务－“平衡计分卡”举例： IV. ?创新和学习 ?衡量的方法： ? 评价员工的专业资格（与审计相关的经验、证书和教育经历）； 统计实施的创新性改进建议的数量； 统计在内审部门内部共享的最佳实务的数量（在内联网中公布的）； 统计在企业内广泛沟通的最佳实务的数量； 绩效指标例示 最佳实务－“平衡计分卡”举例： ?执行计划 内部审计执行计划主要包括在未来季度内需要完成的项目的排期。其通常以简要的书面形式记录以下内容： 项目时间安排表； 项目目标； 审计小组成员/资源； 预计分配的工作天数； 预计的岂止日期； 基于风险的审计计划（续） ?执行计划 ?编制执行计划的过程中应考虑： 员工发展和培训，包括在部门内和企业中的职业进步； 业绩考核，“平衡计分卡”； 各种可选用的审计方法和工具，例如：内控自我评估，调查问卷等； 内部审计资源，所需内部审计人员的数量、技能、知识和经验等； 可能的风险； 相关经营管理层是否有时间配合； 基于风险的审计计划（续） 战术