初级会计资格-经济法基础-营业税.pptVIP

* * 一、纳税义务发生时间 一般规定 1.营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让 无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索 取营业收入款项凭据的当天。 2.取得索取营业收入款项凭据的当天，为书面合同确定的 付款日期的当天;未签订书面合同或者书面合同未确定付款 日期的，为应税行为完成的当天。 * * 特殊规定 1.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务 发生时间为收到预收款的当天。 2.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生 时间为收到预收款的当天。 提示：收到预收款的当天发生营业税纳税义务的共4种情况要记住。 3.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务 发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。 4.纳税人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为销 售自建建筑物的纳税义务发生时间。 5.营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天。 一、纳税义务发生时间 * * 习题 某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其 营业税纳税义务发生时间为（ ）。 　　A.合同签订的当天 　　B.合同确定的付款日期当天 　　C.收到预收款的当天 　　D.租赁业劳务完成的当天 C * * 二、纳税地点 一般规定 1.一般劳务机构地; 2.一般建