第讲会计信息系统的建设与管理.ppt

第9讲 会计信息系统的建设与管理 一、会计信息系统的建设与管理 业务解决满足企业内外相关人对信息的需求。 系统观点，从整体业务解决出发，整体规划，分步实施。 技术的应用解决业务应用为主。 二、会计信息系统建设的发展规划 原则 主要内容 三、人员培训 系统工作人员的培训，是一项关键性的工作。系统运行的好坏，最关键的因素在于人，即系统用户。培训的内容应当兼顾计算机应用知识、会计业务知识、会计信息系统操作三个方面，使系统工作人员能在尽可能短的时间里迅速找到此三者的结合点，顺利完成从手工会计到电算化会计的角色转换，从而为系统的运行和维护打好基础。 1、岗位责任制度的建立 在建立相关的岗位责任制时，应从会计业务的需要出发，根据会计信息系统的特点，对各个会计工作岗位进行合理的分工并明确其职责，从而使所设立的岗位既符合系统运行与维护的现实需要，又能使系统工作人员协调工作。 实际工作中，有如下几个岗位需要设置： 系统分析设计员 系统程序员 系统管理员 系统操作员 系统审核员 系统维护员 系统档案管理员 2、管理制度的制定 制度是管理的依据，健全的、完善的管理制度是会计信息系统的管理工作顺利开展的前提条件。为了确保系统的安全运行，必须要对系统的操作与管理规范化，这就需要制定相关的管理制度。在会计信息系统中，管理制度主要包括如下几个： 各岗位责任制度 计算机房管理制度 会计信息系统操作规程 系统安全维护制度 档案资料管理制度等 3、人员培训计划 针对不同层次人员培训不同内容，因此要制定详细的培训计划。 领导层培训 应用人员培训 计算维护人员培训 档案管理人员培训 四、会计信息系统的管理 会计信息系统系统投入正式运行之后，需要进行科学的组织和管理。没有科学的管理，系统就不会提供高质量的信息服务，甚至会使系统陷于瘫痪。 系统管理不能片面理解为仅仅对计算机的管理而是对整个信息系统的管理，管理的内容应该包括对人员和机构的管理、日常运行的管理、数据管理以及安全保卫管理等。 1、管理体制和组织结构 几种常见的管理体制和组织结构： 集中管理的信息中心 分散管理形式 集中管理下的分散组织形式 2、内部控制制度 所谓内部控制是单位内部为了保证会计信息的准确性、可靠性和财产的完整性而制定的各种规章制度、组织措施、管理方法的总称。控制的对象是会计核算和管理，目的在于保护财产，并保证会计数据的可靠性，其目的是促进企业经营方针的贯彻和工作效率的提高。 （1）内部控制特征 自动控制。 技术性。会计信息系统中的内部控制是硬件技术、软件技术、通信技术、网络技术、数据库技术等等的综合应用。 复杂性。计算机应用于会计后，使得内部控制的对象和环境更为复杂化。原来只需对会计人员及其工作、信息处理方法和程序等进行控制，现在除此之外，还需对计算机硬件、软件以及其他有关设备进行控制。 （2）内部控制的分类 一般控制 应用控制 （3）一般控制 组织控制 操作控制 系统开发和维护控制 系统文本资料控制 环境安全控制 组织控制：所谓会计组织内部控制制度，是指会计组织内部各职能会计人员在整个会计数据处理过程中，相互联系和相互制约的一种管理制度。相互联系是指在会计数据处理过程中有关人员的相互配合和相互协作，使个人分管的工作成为整个有机体的一部分。相互制约是指把各人对自己所分管的工作必须在有关人员的审批、复核、处理等牵制作用下去完成，而不能超越自己的职责范围去从事与己无关的工作。会计组织内部各职能人员之间的责任分工主要有以下几个方面： 开发维护人员与计算机操作人员的责任分工。 程序和文档数据保管员与计算机操作员的责任分工。 数据准备员、数据录入员、计算机操作员三者间的责任分工。 会计信息使用员与计算机操作员的责任分工。 操作控制：是指通过操作规程来控制操作活动，防止和减少操作失误或利用操作进行舞弊。具体的措施包括：规定上机操作步骤，程序运行顺序，设备和文件使用要求，重新启动系统的规则，改错要求等。 系统开发和维护控制主要是指对会计信息系统开发过程及其维护工作的控制。会计电算化作为一项系统工程，要经过需求分析、系统设计、系统实施等步骤，同时，许多程序化控制措施还要体现于软件功能中。其基本要求是： 严格按软件工程的要求开发系统，每一阶段都要形成符合标准格式的开发文档，为后续工作(包括维护工作)提供依据。 用户，尤其是内部审计人员要参与系统开发，使系统开发方案体现内部控制和审计的要求。 会计和内部审计人员要全面参与系统测试和试运行工作，确保系统的可靠性。 源程序不留驻计算机系统内，对软件的修