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营运资金管理——存货管理 主讲人：王 俊 2019年10月23日 存货的含义、功能和成本 存货经济批量的计算 存货再订货点计算 存货日常管理 4 1 2 3 目 录 营运资金管理之：存货管理 ★任务描述 企业持有适量的存货，不仅有利于生产过程的顺利进行，节约采购费用与生产时间，而且能够迅速地满足客户各种订货的需要，从而为企业的生产与销售提供较大的机动性，避免因存货不足带来的机会损失。存货管理的目的一是降低存货的相关成本，确定存货的最佳储存量，二是采取相应的日常管理措施，抓好存货的日常管理。 一、存货的含义、功能和成本 存货的含义和功能 1．存货的含义及功能 （1）存货的含义 存货是指在企业的日常经营中持有以备出售的产品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 存货是企业流动资产中获利能力最强的资产，然而却是流动性最弱的资产， （2）存货的功能 防止停工待料。 适应市场变化。 降低进货成本。 维持均衡生产。 一、存货的含义、功能和成本 2．存货的成本 （1）订货成本：是指企业为组织进货而开支的费用，如与存货采购有关的办公费、差旅费、邮资、电报电话费、运输费、检验费、入库搬运费等支出，也称为进货费用。 （2）采购成本：指存货本身的价值，等于存货进货数量与单价的乘积，又称