新企业所得税法讲解大全.ppt

生产性生物资产 折旧方法：按照直线法计算的折旧，准予扣除 最低折旧年限： -林木类生产性生物资产，为10年； -畜类生产性生物资产，为3年。 企业应当根据生产性生物资产的性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，合理确定其预计净残值。且预计净残值一经确定，不得变更 无形资产 计税基础： -外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础； -自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础 -通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。 无形资产摊销 摊销方法：按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。 摊销年限： -无形资产的摊销年限不得低于10年。 -作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。 -外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。 长期待摊费用 已足额提取折旧的固定资产改建支出 以经营租赁方式租入固定资产的改建支出 固定资产大修理支出： -修理支出达