企业现金流量的编制说明.pptVIP

;现金的概念;勾稽关系;附表第一项的填制 ;;附表第二项的填制：;附表第三项的填制： ;投资活动产生的现金流量编制说明 ;4、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额：根据企业实际处置子公司及其他营业单位所收到的现金净额来填列 5、收到其他与投资活动有关的现金：该项目反映企业除上述 各项目以外，所收到的其他与投资活动有关的现金流入。如企业收回购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息。若金额较大可单独放映。 6、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：根据本期购买、建造固定资产、取得无形资产和其他长期资产所实际支付的现金填列，不包括资本化利息部分以及融资租入固定资产支付的租金。资本化利息部分和支付的租金在筹资活动中反映。可以根据固定资产、无形资产、在建工程，现金、银行存款等分析填列（只反映实际支付货币资金的部分）;7、投资支付的现金：根据企业权益性投资和债券性投资支付的现金，包括相关手续费等，根据交易性金融资产、可供出售的金融资产、长期投资项目，现金、银行存款等进行分析填列（只放映实际支付货币资金的部分） 8、取得子公司及其他营业单位支付的现金：根据企业本期长期股权投资的借方发生额分析填列（只反映为取得长投而实际支付的货币资金的部分） 9、支付的其他与投资活动有关的现金：该项目反映除上述以外支付的与投资活动有关的现金支出，如企业购买股票