第12讲-企业所得税、个人所得税法律制度.docVIP

? 单元05　企业所得税、个人所得税法律制度 ? 学习导读 本章重点掌握的内容：（1）企业所得税不征税收入和免税收入的划分；（2）企业所得税税前扣除项目的标准；（3）企业所得税固定资产的税务处理；（4）企业所得税税收优惠；（5）个人所得税税目；（6）个人所得税计税依据；（7）个人所得税应纳税额的计算；（8）个人所得税税收优惠。 一、易错易混集训 易错易混点1：居民企业VS非居民企业 【母题?多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人及征税对象的表述中，正确的有（　　）。（非考试标准题型） A.在境外成立的企业均属于非居民企业 B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业 C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业 D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业 E.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业属于居民企业 F.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业属于居民企业 G.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 H.非居民企业仅就来源于我国境内的所得缴纳企业所得税，来源于境外的所得不缴纳企业所得税 I.非居民企业在我国境内设立机构、场所的，对发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业