审计之风险评估概述.pptVIP

第一节 风险评估的含义 第二节 了解被审计单位及其环境 第三节 了解被审计单位内部控制 第四节 评估重大错报风险 第五节 与管理层和治理层的沟通 第六节 审计工作纪录 ;在财务报表审计中，审计测试流程的核心内容是对财务报表重大错报风险的识别、评估和应对 ;本节主要内容 风险评估的意义 风险评估程序和信息来源 ;风险评估的含义 风险评估的内容 风险评估的重要性;询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 运用分析程序 观察和检查 其他审计程序和信息来源;1.询问管理层和被审计单位内部其他人员 注册会计师可以考虑向管理层和财务负责人询问下列事项： （1）管理层所关注的主要问题。如新的竞争对手、主要客户和供应商的流失、新的税收法规的实施以及经营目标或战略的变化等。 （2）被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量。 （3）可能影响财务报告的交易和事项，或者目前发生的重大会计处理问题。如重大的购并事宜等。 （4）被审计单位发生的其他重要变化。如所有权结构、组织结构的变化，以及内部控制的变化等。;询问被审计单位内部的其他不同层级的人员获取信息，或为识别重大错报风险提供不同的视角。例如： （1）直接询问治理层（了解编制财务报表的环境）。 （2）直接询问内部审计人员（了解内部控制设计和运行有效性而实施的内部审计程序，以及管理层是否根据实施这些程序的结果采取了适当的应对措施）。 （3）询问参与生成、