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目录 【小结】 货币资金属于强流动性的高风险资产，与企业生产经营的各个循环密切相关，在企业生产经营中起着重要的作用。因此，货币资金审计是企业财务审计的重要内容之一。本子项目主要阐述了货币资金的概念、特点及审计目标，货币资金内部控制及测试，货币资金的实质性程序。主要内容有以下几个方面： （1） 货币资金的概念及审计目标。货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金审计的目标是确定货币资金的真实性，其审计主要通过对货币资金实施内部控制测试和实质性程序来进行。 （2） 货币资金内部控制及其测试。审计人员应对企业的货币资金内部控制制度进行符合性测试，以确定企业内部控制制度是否存在、有效和一贯地被执行，是否可以加以信赖。货币资金内部控制制度的符合性测试一般分为三个步骤：即了解和描述货币资金内部控制制度的内容，测试货币资金的内部控制制度，评价货币资金的内部控制制度。 （3） 货币资金的实质性程序。在对货币资金进行控制性测试的基础上，审计人员应对货币资金实施实质性程序。审计人员应分别对库存现金、银行存款、其他货币资金实施实质性程序。 目录
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