税法基本理论之一.pptVIP

例5、税法基本原则中，要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是（ ） A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则 答案：C 税收效率原则包含两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。 第二节 税法基本理论 例6、下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ） A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则 B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力 【答案】ABCD 第二节 税法基本理论 第二节 税法基本理论 三、税法的构成要素 税法的构成要素：总则、纳税义务人、征税对象、税目、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则。 总则——立法依据、立法目的、适用原则 纳税义务人---即纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 纳税人的基本形式：自然人和法人 对谁征税 代扣代缴义务人和代收代缴义务人≠纳税人 纳税人与负税人一致——直接税 纳税人与负税人不一致——间接税