税法概述之一.pptVIP

税法的原则 1.税法的基本原则（P6） 2.税法的适用原则（P7） 税法的基本原则 法定性原则（依法征纳税、刚性） 税收公平原则（相对公平） 税收效率原则（经济效率、行政效率） 实质课税原则（能力决定税负） 税法的适用原则 法律优位原则（层次高的优于层次低的） 法律不溯及既往的原则 新法优于旧法的原则 特别法优于普通法（可突破原则一） 实体法从旧程序法从新原则（可突破原则三） 程序法优于实体法的原则（针对税收争讼） 第二节 税收实体法的构成要素 一、总则 二、纳税义务人 三、课税对象 四、税目 五、税率 六、纳税环节 七、纳税期限 八、纳税地点 九、减免税 十、罚则 十一、附则 纳税义务人（P9） 是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，简称纳税人，也称“纳税主体” 相关概念： 负税人：实际负担税款的单位和个人 扣缴义务人：有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人 纳税单位：申报缴纳税款的单位，是纳税人的有效集合 课税对象（P10） 课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据：包括流转额、所得额、财产、资源、特定性为五大类。 征税主体 纳税主体 课税对象 征税 纳税 计算应纳 税额的标准 税基 税款的 经济来源 税源 具体的划分 税目 税　率（P10） 税率是应纳税额与计税依据之间的