原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
目录 【 小结】 该子项目主要阐述了生产与仓储循环的主要业务活动、所涉及的主要凭证和会计记录、相应的内部控制及其测试以及该循环主要报表项目的实质性程序。 （1） 生产与仓储循环是指从领料生产开始到加工、销售产成品为止的过程。该循环中所发生的业务活动主要有：计划和安排生产，发出原材料，生产产品，核算产品成本，储存产成品，发出产成品等。所涉及的凭证和会计记录主要包括：生产指令、领发料凭证、产量和工时记录、工薪汇总表及人工费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配汇点表成本计算单、存货明细账。 （2） 生产与仓储循环的内部控制包括两大控制系统：一是生产过程中的实物流转控制；二是对产品成本进行记录与控制的成本费用管理控制和成本费用会计控制。内部控制要点主要包括：适当的授权控制，材料收、发、领用制度，成本核算控制，库存商品控制，存货盘存控制制度。 审计人员应通过询问、审阅、观察等方法了解生产与仓储循环的内部控制。控制测试要点包括：抽查若干有关业务的重要原始凭证或进行实地观察，查看是否严格按内部控制程序运作，并与有关的记账凭单核对看是否相符；评价生产与仓储循环的内部控制是否存在重大错报风险，并依据对内部控制的信赖程度，确定生产与仓储循环实质性程序的程序和重点。 （3） 对本循环相关的存货、存货成本、应付职工薪酬及其他有关项目，有针对性地分别确定审计目标，采用检查、监盘、询问、重新计算、重新执行和分析程序等实施实质性程序，验证其是否真实发生，记录是否完整，金额是否正确，每一项目在报表上披露是否恰当。 目录
文档评论（0）