电子发票时代的内控和内审1one电子发票时代背景2two内部控制3three目录内部审计.pptxVIP

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2019-10-29 发布于上海
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电子发票时代的内控和内审目录2TWO1ONE3THREE内部控制电子发票时代背景内部审计1. 电子发票时代背景互联网税收电子税务局（CA）金税三期上线营改增发票开具系统升级税总函〔2015〕373号《国家税务总局关于开展增值税发票系统升级版电子发票试运行工作有关问题的通知》国税总局2016年23号公告《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》1. 电子发票时代背景可不限次数重复打印2. 内部控制 – 五步法规定只有邮箱指定人员打印并签名确认的发票方可作为有效原始发票3建立已打印发票和已报销发票两套备查台帐指定邮箱密码由分开人员保管24打印人员与出纳定期核对统一企业邮箱或专号手机接受发票信息152. 内部控制 – 操作流程指定安全邮箱或手机发票打印管理人员并确认签名，登记台账已确认电子发票打印件两人共同登录下载发票外部电子发票报销人员核对台账，确认无误报销，并记录台帐指定安全邮箱或手机管理人员出纳定期对账3. 内部审计小规模纳税人的成本费用进行分析，确定异常，有针对性的抽样比对核查，确认是否有电子发票重复入帐的问题在实务中，农业收购普票或过桥路票，可以通过企业的每期进项抵扣清单，与抵扣联留抵凭证进行比对，确认电子发票的数量，然后对应的对其进项抽样检查一般纳税人企业的成本类普票，大可按照上述小规模的方法进行审核收入直接依托金税三期的税控盘或金税盘系统，进行统计检查开具了多少电子票据即可The End Thank You