内部市场化预算与结算指导意见(之一).docVIP

实用 文档 《山东能源肥矿集团内部市场化运行推进方案》之一 内部市场化预算与结算指导意见 一、预算编制与分解 全矿分为三级预算： 一级预算：根据集团下达的商品煤产量、进尺、利润指标，由运行管理中心代表矿本部进行一级预算指标分解，行使各项指标的控制权利，对内向各管理线、专业、区队（科室）分解、下达各类预算指标，控制各项费用的消耗与考核。 二级预算：各管理线（原煤生产线、经营管理线、后勤服务线、运行管理中心）是二级预算的主体，原煤生产线、经营管理线、后勤服务线是预算成本中心，各自与矿单独结算；运行管理中心负责核算销售收入，形成“销售收入-Σ各管理线成本=利润”的市场化预算模式。 三级预算： 一是原煤生产线将预算指标（产量、进尺、费用）分解到采煤、掘进、机电运输、一通三防等专业线及采煤、掘进、机电、运输、通防等区队，形成原煤生产线三级预算。 二是经营管理线将预算指标（精煤产量、商品煤、费用）分解到洗煤厂、煤管科等单位，形成经营管理线三级预算。 三是其他管理线将费用指标分解到各单位（科室），形成后勤服务线和运行管理中心三级预算。 二、费用划分 将全部费用划分为不可控费用和可控费用两类。不可控（固定）费用由矿本部、管理线负责，可控费用指标分解到管理线、专业、区队。 （一）不可控费用 1.折旧费、无形资产摊销、水利基金、残障金、水土保持费、技术服务费、财务费用、长期摊销等由财务部门负责。 2.