煤炭企业销售环节内控评审初探.docVIP

煤炭企业销售环节内控评审初探 ??? 近年来我们对本企业销售环节内部控制审计进行了探讨，下面结合实践就煤炭企业销售环节内控评审的内容、程序、方法、步骤等谈一点粗浅的见解。 ?一、 销售环节内控制度评审内容 销售环节内控制度评审的内容主要有：（1）销售部门是否根据业务流程和岗位分工建立内部控制制度，职责是否清晰，责任是否落实。（2）已建立的内部控制制度是否健全完善，执行是否有效。（3）是否按照经批准的销售计划开具产品发运通知单，录入运销管理网络系统。（4）销售价格是否符合企业不同时期最低限价规定。（5）是否存在超过规定时限未提货或未提完货的问题；月末有无已发煤未开票或已开票未发煤问题，原因是否清楚。（6）遇到企业煤炭销售价格调整是否及时进行封单处理；应追索补价的客户是否已按新价格交纳补价款。（7）磅房计量时是否有司磅员以外的其他人员进行现场监督。（8）门卫人员是否做到出门证和货物查验相符后放行车辆，并进行出门证序时登记。（9）是否做到客户先交款后开具提货单；赊销是否经过授权批准；收款人所收款是否每日及时交财务入账；开票员是否根据收款收据、发货单等原始凭单开具发票。（10）月末是否有专人对本月出门证开具、收回情况进行检查，有无检查记录。（11）账账、账证、账实是否专人定期核对。（12）应收账款清收责任、措施是否落实，货款能否最大限度及时足额收回。（13）销