新产品研发成本和预算管理.ppt

研發成本與預算管理 迎接21世紀新經濟時代的挑戰 以技術創造競爭優勢的創新管理 改變企業附加價值的知識經濟競爭 三、研發預算的內涵 研究開發總預算 專案開發預算 研發管理部門預算 開發支援部門預算 ?人事費 ?辦公費用 ?設備及折舊攤提 ?其它雜項 ?人事費 ?辦公費用 ?設備及折舊攤提 ?其它雜項 ?人事費用 ?辦公費用 ?設備及折舊 ?其它雜項 ?設備費用 ?材料費 ?試驗費 ?差旅費 ?技術費 ?專利費用 ?技術文件管理費 ?系統開發費 ?技術文件費 固定費用 變動費用 預備金 ?急用準備金 ?技術風險金 ?備用金 ?先期人才培育 ?專利授權費用 伍.研發預算管理 (一)依型態別分類： (1)顯在預算： a.固定費用：考慮沉沒成本與機會成本觀點 b.變動費用：跨年度專案進行時的預算編列與管理 (2)潛在預算： a.預備金： b.智慧財產權處理費用： c.技術移轉預算(進、出) (二)依性質別分類： (1)基礎技術研究費 (2)技術開發研究費 (3)產品開發研究費 (4)技術管理費 伍.研發預算管理 四、研發預算的類別 (一)預算管理 1.長期預算管理 2.短期預算管理 (二)預算種類 1.潛在預算 2.顯在預算 (三)預算編列方式 1.包裹預算 2.專案預算 (四)預算管理 1.風險管理 2.資源極大化 伍.研發預算管理 五、研發預算管理的內涵 (一)長期預算管理： 1.規劃要素 ※中長期營運計劃(Vision) ※技術策略(種子技術Seed) ※技術預測能力 2.審查及決斷方式 ※技術策略委員會 ※產品組合審查委員會 ※中長期營運計劃審查 3.規劃要點 ※基礎種子技術 ※前瞻性 技術計劃 事業計劃 技術貢獻 領域 技術不足 領域 技術剩餘 領域 伍.研發預算管理 六、研發預算管理 (二)短期預算管理： 1.規劃要素： ※產品組合計劃(Product Mix) ※專案計劃(Project) ※設備投資計劃 ※年度營運計劃(1YP) ※智慧財產權預算 a.支出預算 b.收入預算 ※先期投資計劃 ※跨年度專案預算 2.審查方式： ※技術策略委員會 ※預算審查委員會 ※產品審查委員會 伍.研發預算管理 (三)預算編列方式： 1.一般編列方式： a.單式預算：並不適合研發性質的預算編列 b.複式預算： c.零基預算： 2.研究開發預算編列方式： a.包裹預算：總額設定法(圖3.2.1) b.專案預算： ?專案別 ?事業別 ?產品別 伍.研發預算管理 總額設定法 損益基準法 資產基準法 能力基準法 環境基準法 營收基準法 資源分配法 費用基準法 利潤基準法 1.營收比率法 2.銷售單位法 3.成長趨勢法 4.獲利比率法 5.目標獲利法 6.預算審核法 7.可能分配法 8.投資報酬法 9.人頭比率法 10.競爭比較法 資本報酬法 (四)總額設定法 伍.研發預算管理 預算方法 計算方式 優點 缺點 1.營收比率法 營收 x 研發費用百分比 ?容易計算、理解 ?研發經費容易以增加營收計劃來 調整 ?可充份反應企業政策 ?新事業之比率不易設定 ?比率固定後易導致研發運作僵化 ?比率變動過巨時會影響研發之穩 定 ?與當年度之營收之相關度低 2.銷售單位法 預定銷售量 x 研發費單價 與前項同 ?與前項同 ?不易評估新事業高價產品的費用 3.成長趨勢法 營收長期目標 x 研發經費比 ?易於訂定研發之長期計劃 ?成長率高時會有過度膨漲之現象 4.獲利比率法 預計獲利x獲利對研發之比率 ?新產品新事業的研發與技術研發 較易反應經營績效 ?基礎研發與技術開發之成果很難 反應到利潤 ?跨期之大專案不易估算長期利潤 ?研發預算按利潤分配時，利潤差 之產品或事業會有惡性循環之慮 5.目標獲利法 營收-成本-計劃目標 容易計算達成獲利