信用社（银行）稽核审计工作规范.docVIP

信用社（银行）稽核审计工作规范 为进一步强化农村信用合作联社稽核审计的监督职能，提高稽核审计的工作质量，根据《省农村信用社稽核操作程序》的有关规定，结合农村信用社稽核审计工作的实际需要，特制定本工作规范。 一、稽核审计工作范围 （一）对全市各基层信用社及其下属分社、储蓄所和主要的经营管理人员进行稽核审计。 （二）对联社机关各部门进行稽核审计。 （三）对联社领导交办的各项目进行稽核审计。 （四）对上级机构交办的各项目进行稽核审计。 二、稽核审计工作形式 （一）现场稽核审计：稽核审计人员进入被稽核审计单位工作场所进行稽核审计。 （二）非现场稽核审计：被稽核审计单位按照要求将有关资料报到稽核审计部门。 （三）其他形式稽核审计。 三、稽核审计工作方式 （一）全面稽核审计：对被稽核审计单位在信贷、财务等多方面进行全面、综合的检查。 （二）专项稽核审计：对单一的稽核审计事项进行深入、细致的检查。 （三）经济责任审计：对重要岗位的人员在离任、离职时，就其在任、在职期间，履行职责的情况和相关经济责任的检查和界定。 （四）其他方式的稽核审计。 四、稽核审计工作程序 （一）稽核审计准备阶段 1、制订稽核审计计划。 （1）监察审计部作为组织开展稽核审计工作的常设机构，在年度、季度、月度应制订序时的稽核审计计划。年度稽核审计计划交联社理事会讨论，在联社监事会批准后实施；季度和月度的稽核审计计划由监事长批