信用社（银行）会计档案管理稽核审计现场操作细则.docVIP

信用社（银行）会计档案管理稽核审计现场操作细则 10.01 检查会计档案的整理立卷 01 检查会计档案是否采用“种类—-年度”的分类法，按年度顺序分类保管（会计档案） 02 检查是否按年度顺序、以册（本）为单位、按网点编制档案顺序号，按档案套袋编制卷号，并分别登记在“会计档案保管登记簿”上。（会计档案） 03 检查会计凭证是否由事后监督人员负责装订，装订的凭证是否符合《**农村信用社会计档案管理实施细则》中的具体要求。（会计档案） 04 检查会计账簿、财务报告类的会计档案是否由该部门专人负责装订，装订的会计账簿、财务报告类的会计档案是否符合《**农村信用社会计档案管理实施细则》中的具体要求（会计档案） 10.02 检查会计档案的保管 01检查各信用联社形成的会计档案是否专人、双人负责管理；保管人员是否相对稳定；保管员更换是否认真登记“档案保管员变更登记簿”，并有会计科负责人监交（保管登记簿） 02 检查是否建立会计档案库（柜），是否设立“会计档案保管登记簿”，会计档案是否有序存放、妥善保管、严格保密制度， 有无火烧、水侵、虫蛀、鼠咬、霉烂、散失和泄密的情况。（现场察看） 03 检查磁介质保存的会计档案是否远离强磁干扰、妥善保管；对保管期限较长的磁性介质档案是否定期检查、备份，保证数据资料的完整无损。（现场察看） 04 检查会计档案的保管