《非线性规划在年终奖纳税筹划中的应用》-毕业设计（论文）.docVIP

PAGE 1 非线性规划 在年终奖纳税筹划中的应用 作 者：　 系 (院)： 计算机与信息工程学院 专 业：　 计算机科学与技术 年 级：　 2010级 学　 号： 　 指导教师： 论文成绩： 日 期：　 2014年5月 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u 摘 要 1 1引言 1 2 个人所得税法的介绍 1 2.1 月工资纳税的相关规定 1 2.2 年终奖金纳税计算方案 2 3纳税筹划的基础 2 3.1纳税筹划的概念 2 3.2纳税筹划的实现途径 3 3.3纳税筹划的原则 3 3.4纳税筹划的意义 4 4非线性规划简介 5 4.1非线性规划概念 5 4.2非线性规划模型 5 5 年终奖纳税筹划 5 5.1年终奖纳税方案的提出 5 5.2速算扣除数 6 5.3年终奖纳税筹划模型的建立 6 5.4年终奖纳税筹划模型求解 7 6 结论和建议 8 6.1分析结论 8 6.2建议 9 参考文献 10 附录 11 第 第 PAGE 1 页 非线性规划在年终奖纳税筹划中的应用 李彦芳 （ 安阳师范学院 计算机与信息工程学院，河南 安阳 455000） 摘 要：随着人们生活水平和个人综合素质的提高，在法律允许的范围内合理纳税已经成为一个热门的话题，而个人所得税对居民收入的影响和对经济的调节作用愈加明显，结合新个税的计算方法，如何实现合理纳税，是一个急需研究的问题。本文利用非线性规划方法提出了一种优化纳税模型，在不违反国家法律法规的前提下，使纳税总额降至最小。案例研究结论表明：在已知第12月份工资和年终奖之和的前提下，按照本文提出的模型来分配第12个月工资收入和年终奖金额，可以减少纳税总额，使个人收入达到最大化。 关键词：非线性规划；合理纳税；年终奖税额最小；C语言编程 1引言 本文是通过非线性规划来解决个人年终奖纳税额最小问题，关键在于根据最新的个税税法规定，利用非线性规划的方法为工薪阶层制定其每年年终奖收入分配方案，通过对年终奖和第12月份工资合理组合，使其年终奖纳税总额最少。通过直观的分析，年终奖金以及月工资的不均衡，必然导致个人所得税的负担提高，实际到手的收人减少；每月均匀发放工资薪金可以降低个人所得税的税率，减少应纳个人所得税金额，而年终一次性奖金应抓住税率临界点。现在人们收入增加了，但相应的税收问题也接踵而来，越来越多的人去关注这个问题，国税局2011年实施的新税法给我们提供了一个很好的计算方法，当然也存在一些不合理的纳税区间，我们需要避开这些纳税区间，降低个人所得税的税率，才能达到纳税最少。考虑月工资和年终奖，使纳税最少，这就构成一个非线性规划问题。 为了设计出最合理的纳税方案，就必须了解纳税筹划的基础知识，熟悉最新修改完善的个人所得税法，只有充分了解了相关的法律法规和纳税筹划，才能保证在不违反个人所得税法的前提之下设计出最合理的纳税方案。最后，我用C语言程序求出这个模型的解，实现这一方案。 2 个人所得税法的介绍 我国目前个人薪金主要包括每月工资和各种奖金补贴，个人税收也主要从这两方面来计算，个人所得税是自然人向国家政府上交的个人收入的一部分，而不同时代对个人应纳税的规定和上交的百分比是随时代变迁而变化的。 2.1 月工资纳税的相关规定[1] 第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议决定对《中华人民共和国个人所得税法》作如下修改： 第三条第一项修改为：“工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后）。” 第六条第一款第一项修改为：“工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。” 第九条中的“七日内”修改为“十五日内”。 个人所得税税率表1（工资、薪金所得适用）修改为： 第 第 PAGE 11 页 表1个人所得税税率表 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 1 不超过1500元的部分 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部分 20 4 超过9000元至35000元的部分 25 5 超过35000元至55000元的部分 30 6 超过55000元至80000元的部分 35 7 超过80000元的部分 45 注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加