第6章 财务子系统及其管理.pptVIP

有经济流动的地方就有会计存在，不受行业的影响 会计：根据原始凭证（发票、提货单等）建立账目（台账），反映企业过去和现在的资金情况，其基本功能是“反映”，指向过去和现在。 财务：基于会计反映的情形，做出下一财政周期的决策，指向将来。 （一）所有权改变 吸收投资 发行股票：股票分红额度收企业盈利情况影响，不确定，有风险，但回报率高于借款利息 （二）所有权不变（借钱） 发行债券：利息比银行借款高，固定 银行借款：利息固定 商业信用：赊购，延期支付货款，无需利息 资产的类别：流动资产与固定资产 资产的类别和来源记录为“资产负债表”，之所以不称“资产权益负债表”是因为，权益=资产-负债（也称会计恒等式），无需再额外注明权益了 资金运用途径： （1）日常业务：营运 （2）新业务：投资 A 新业务如果是生产具体的产品或提供具体的服务，称直接投资：投资者——产品、服务 B 新业务如果是金融行业（证券、房地产），这些领域其实是将产品和服务业的钱转移过来，称为间接投资：投资者——金融产品——产品、服务 资金运用是否充分，反映企业在一定周期有多少资金流动，现金的循环周期短，反映在“现金流量表”，包括现金的流入和流出，以及对应的途径 净流入=流入现金-流出现金 净流出=流出现金-流入现金 利润的多寡反映在“损益表”中 益：总收入，包括主营业务收入（营运）和营业外业务收入（投资） 损： （1）成本，