财务会计-出纳业务的核算（ppt 65页）.pptVIP

回顾 财务会计的含义 财务会计对象 财务会计职能 财务会计目标 会计基本假设 会计要素及平衡式 会计信息的质量要求 出纳业务是指管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作 出纳员职责： 货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产， 货币资金管理与核算的意义 保证生产活动正常进行 能提高资金的使用效率 有效的防止不法行为 第二节 库存现金的核算 （1）职工工资、津贴。 （2）个人劳务报酬。 （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金。 （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 （5）向个人收购农副产品和其他物资的款项。 （6）出差人员必需随身携带的差旅。 （7）结算起点（1 000元人民币）以下的零星支出。 （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 2、控制库存现金限额。一般按照单位3～5天日常零星开支的正常需要量确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天日常零星开支的正常需要量确定。 3、遵守现金收支的规定。 4、定期不定期地进行现金盘点。 二、现金收付的核算 （一）账户的设置及登记 设置“库存现金”——资产类 库存现金的序时核算 设置库存现金日记账进行现金的序时核算。现金日记账一般采用收、付、余三栏式。 现金