会计实务疑难释义01.docVIP

问题1 超过允许扣除的业务招待费，需要调增，做帐怎么做？ 解答： 在发生超额业务招待费时，仍然按照原业务招待费的财务方法进行处理，即： 借：管理费用——业务招待费 贷：银行存款\库存现金。 只是在企业所得税年度汇算清缴时，才需作纳税调整进行调增，但此时不需要再进行会计账务处理。 问题2 今年支付去年已提的城建税和教育费附加、堤围费，要使用以前年度损益调整吗？以前年度损益调整是针对哪些科目要用的 解答： 不用适用以前年度损益调整。只需进行相应的账务处理即可。 借：应交税费—城建税/ 教育附加 贷：银行存款 以前损益调整是针对资产负债表日后事项的调整事项，是指资产负债表日已存在，日后得已证实的事项。 问题3 购入的车辆作为固定资产，那么车辆购置税是进固定资产吗？ 解答： 进成本。车辆购置税是一次性缴纳的，因此它可以不通过“应交税费”账户进行核算。在具体进行会计核算时，对于企业实际缴纳的车辆购置税，应当借“固定资产”，贷“银行存款”。 问题4 营业务税金及附加一共包含哪些方面，水利基金与印花税包含在其中吗？ 解答： 营业税金及附加包括五税一附加。五税指：营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税。一附加：教育附加费。水利基金与印花税记入管理费用。 问题5 请问（医院）会计报表中的结余分配在年末时是不是要转入事业基金，不能留余额？ 解答： 除从结余中提取职工福利基金外，结余分配剩余部分转入