内控5要素与流程图.pptVIP

后续审计 在出具了正式的审计报告后，审计部门应关注被审计单位对审计结果的态度。在一段时间以后，由审计人员对被审计对象实施后续审计，确定审计中发现的问题是否得到了解决 。 审计立项与授权 审计准备 初步调查 分析性程序及符合性测试 实质性测试及详细审查 审计发现和审计建议 审计报告 后续审计 审计评价 审计档案 审计评价 是指审计部负责人对具体审计项目的执行情况、审计方法、审计程序及审计目标的完成情况进行的总结、评价。 审计档案 审计人员应对审计资料进行整理、装订、编号，形成内部审计档案，并由审计部负责保管。 END 莎药审计部 知识回顾Knowledge Review 企业内控关键要素及流程浅谈 企业建立与实施有效的内部控制的5个要素： （一）内 部 环 境 （二）风 险 评 估 （三）控 制 活 动 （四）信息与沟通 （五）内 部 监 督 内部环境 企业的一切内控工作都是在某种特定的环境下展开的，内部环境的好坏直接影响了内控执行的广度与深度。所以说，内部环境是企业实施内部控制的基础。 内部环境 治理结构： 是所有权的具体化，是一种联系并规范股东、董事会、高级管理人员权利和义务分配，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。 企业文化： 企业文化是一个企