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【自查报告】企业税务自查报告

根据国家税收法律法规及税务机关工作要求，本公司于20XX年XX月至20XX年XX月期间开展税务自查工作，现将自查情况报告如下：

一、企业基本情况

本公司成立于20XX年XX月XX日，统一社会信用代码：XXXXXXXXXXXXXXXXXX，注册地址：XXXXXXXXXXXXXXXXXX，法定代表人：XXX，注册资本XXX万元，经营范围：XXXXXXXXXXXXXXXXXX（根据营业执照填写）。公司属于XX行业（如：制造业/批发零售业/服务业等），增值税一般纳税人（或小规模纳税人），企业所得税征收方式为查账征收（或核定征收）。截至20XX年XX月XX日，公司在职员工XX人，资产总额XX万元，20XX年度营业收入XX万元，净利润XX万元。

二、自查范围及方法

本次自查范围涵盖20XX年度至20XX年度的各项税费申报缴纳情况，包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。自查方法采取账务凭证核对、纳税申报表与账簿数据比对、合同台账审查、发票管理系统核查等方式，重点检查收入确认、成本费用扣除、税额计算、税收优惠享受等关键环节。

三、各税种自查情况

（一）增值税自查

1.销项税额方面：

（1）检查20XX年度-20XX年度销售收入确认情况，共核查记账凭证XX份，其中涉及销售收入的凭证XX份。发现20XX年X月有XX笔未开票收入未及时申报，涉及金额XX万元，对应销项税额XX万元，主要原因是客户未及时索取发票导致延迟确认收入。

（2）核查视同销售行为，发现20XX年将自产产品用于职工福利，金额XX万元，未按规定计提销项税额XX万元，违反《增值税暂行条例实施细则》第四条规定。

（3）检查价外费用核算情况，发现20XX年向客户收取的违约金XX万元未计入销售额申报纳税，应补提销项税额XX万元。

2.进项税额方面：

（1）核查进项税额抵扣凭证，共检查增值税专用发票XX份，其中XX份发票存在问题：20XX年X月取得的XX份发票（发票代码XX，号码XX）为异常凭证，涉及税额XX万元，已按规定做进项税额转出处理；20XX年X月取得的用于集体福利的购进货物发票XX份，税额XX万元，已违规抵扣，需做进项税额转出。

（2）检查进项税额转出情况，发现20XX年因管理不善导致的存货损失XX万元，对应的进项税额XX万元未做转出处理，违反《增值税暂行条例》第十条规定。

3.发票管理方面：

（1）检查发票开具规范性，发现20XX年有XX份发票开具内容与实际经营业务不符，其中XX份发票品目错误，XX份发票税率适用错误，已进行红冲重开处理。

（2）检查发票取得合规性，发现20XX年接受的XX份发票未填写纳税人识别号，涉及金额XX万元，税额XX万元，已要求对方重新开具。

（二）企业所得税自查

1.收入总额方面：

（1）核查主营业务收入确认时间，发现20XX年有XX笔预收款XX万元，货物已发出但未及时确认收入，应调增应纳税所得额XX万元。

（2）检查投资收益核算，发现20XX年取得的国债利息收入XX万元已计入应纳税所得额，根据税法规定应调减应纳税所得额XX万元。

2.成本费用扣除方面：

（1）检查成本结转情况，发现20XX年多结转销售成本XX万元，主要原因是库存商品计价方法使用错误，应调增应纳税所得额XX万元。

（2）核查费用扣除凭证，发现20XX年有XX笔费用支出XX万元未取得合法有效凭证，其中业务招待费XX万元、会议费XX万元、差旅费XX万元，应调增应纳税所得额XX万元。

（3）检查限额扣除项目，20XX年度业务招待费实际发生额XX万元，税前扣除限额XX万元，超支XX万元；广告费和业务宣传费实际发生额XX万元，税前扣除限额XX万元，超支XX万元，已做纳税调增处理。

（4）检查不征税收入对应的支出，发现20XX年取得的政府补助XX万元作为不征税收入处理，但对应的支出XX万元已在税前扣除，应调增应纳税所得额XX万元。

3.资产税务处理方面：

（1）检查固定资产折旧，发现20XX年购入的XX设备（金额XX万元）未按税法规定年限计提折旧，多提折旧XX万元，应调增应纳税所得额XX万元。

（2）检查无形资产摊销，发现20XX年自行研发的无形资产XX万元，未按规定享受加计扣除优惠，应调减应纳税所得额XX万元（加计75%扣除）。

4.税收优惠方面：

（1）检查小型微利企业所得税优惠享受情况，20XX年资产总额、从业人数符合条件，但应纳税所得额超300万元，已按规定补缴税款XX万元。

（2）检查研发费用加计扣除，发现20XX年有XX万元研发费用未按规定归集，应调减应纳税所得额XX万元。

（三）个人所得税自查

1.工资薪金所得方面：

（1）核查20XX年-20XX年工资薪金发放及个税代扣代缴情况，发现20XX