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公司治理推動方式 強制式(prescriptive approach) 強制公司採行特定之公司治理制度，如中國。 非強制式(non-prescriptive approach) 允許公司決行其公司治理制度，惟需適當揭露所採行之制度，如美國於2000年實施稽核委員會相關規範以前無任何強制規定。 平衡式(balanced approach) 訂定「公司治理最佳實務」，含特定要求及公司自決之規定，如未採行需適當揭露，如英國、德國及新加坡。 中國之規範(強制式) 中國證監會於91年1月發布「上市公司治理準則」開始啟動公司治理建設，91年度重點工作如下: 制定完善配套規則以明確誠信責任 - 修訂「公司章程指引」及「股東大會規範意見」 - 指導交易所起草「上市公司董事適當人選標準和董事行為守則」等配套規則，細化對控股股東、董事(獨立董事)、監事及高級管理人員在公司運作中的誠信要求。 中國之規範(續) 加大檢查力度,通過檢查促規範 - 證監會與國家經貿委聯合檢查上市公司建立現代企業制度的情況 - 檢查重點: 依據「公司法」、「證券法」及「上市公司治理準則」等法律及規範 檢查上市公司獨立性、“三會”建設和規範運作以及控股公司的行為等;及 檢查控股公司、上市公司(含高階人員)及仲介機構是否履行誠信。 中國之規範(續) 做好培訓工作,增強董事誠信意識。 中國證監會將和派出機構、交易所合作，分期、分批對上市公司董事(特別是董事長)進行培訓，計劃在一年內完成對所有上市公司的四分之一董事的培訓。 中國之規範(續) 對違反誠信的人員進行制裁以真正落實誠信責任 - 行政處罰:對違反誠信且違法違規的單位和個人將加大治理力度,情節嚴重的,予以行政處罰並公開曝光 - 刑事訴追:依法將觸犯刑律者移交司法部門處理 - 建立誠信檔案:證監會將建立董事、監事、上市公司、仲介機構的誠信檔案， - 任職資格限制:對違反誠信的上市公司董事、監事,交易所將按照上市規則對其任職資格做出限制。 - 增加違背誠信的成本:對違反誠信的上市公司和仲介機構,證監會在受理其報送的材料時,將考慮其誠信記錄,以增加其違背誠信的成本。 美國之規範(非強制式改為平衡式) 設置正式之規章 職能、組成、工作流程、與外部稽核之溝通等 具備專業知識及資格 獨立董事至少三名、已(或於合理期間內)具有基本財會知識、會計或財務管理專才至少一名 獨立性 非員工、企業合夥人、高階主管交叉派任、近親等 美國證管法規著重對於稽核委員會之規範如下: 美國稽核委員會規範(續) 證管相關法律規範 SAS 61係AICPA審計準則公報第61號。 美國稽核委員會規範(續) 證管相關法律規範(續) ABCD 来自 中国最大的资料库下载 公司治理制度及其效益(Corporate Governance) 公司治理制度及其效益簡介大綱 企業永續經營的生命系統 公司治理原則與定義 公司治理內部系統及其效益 公司治理外部系統及其效益 公司治理案例研討 公司治理推動概況與結語 你要什麼? 富及於 一代 兩代 三代 世世代代 你在怎麼做? 在高速公路上往前開 看著後視鏡打方向盤 註:用語出自“開始”，Ervin Laszlo著、杜默譯，大塊文化出版社 迷信強人成功的軌跡 你應怎麼做? 建立生生不息的生命系統 自我啟動、自我組織 自我繁殖、自我孳養 自我教育、自我管理 自我治療、自我實現 註:用語出自“開始”，Ervin Laszlo著、杜默譯，大塊文化出版社 企業永續經營的生命系統(註) 股 東 董 事 會 中階管理 (核心功能) 高階管理 任 監 命 督 報告 管理 經營 內 部 系 統 外 部 系 統 民間(團體) 規範(機制) 專業(聲譽)機構 會計師 律師 信用評等機構 投資銀行 財經媒體 投資顧問 研究機構 公司治理分析人員 專業標準 法律 行政規範 資金部門 ．債務 ．權益 市場機制 ．競爭因素與 產品品質 ．外國直接投資 ．公司控制權 利害關係人 註:世界銀行提出之公司治理架構，參考柯承恩教授－我國 公司監理體系之問題與改進建議（會計研究月刊） 使企業永續經營之公司治理原則 公司之董事以股東之長期利益為經營企業之目標，股東及其代理人應以企業所有權人角色善盡監督之責*。公司治理架構即提供雙方各盡其職之機制以達: - Fairness (公平對待所有利害關係人) - Transparency (決策及資訊透明化) - Accountability (對所做所為負責) - Responsibility (盡善良管理人的職責) * 股東行動主義:選擇公司治理良好的公司為投資標的 公司治理