工程经济学2工程经济分析的基本要素资金成本.pptxVIP

;第二章 工程经济分析的基本要素;第一节 投资、成本与利润; ;1）固定资产投资估算 固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。 （1） 概算指标估算方法 该方法是根据拟建投资项目的初步设计和有关资料，按单项工程和费用测算投资，最后汇总估算项目固定资产投资总额的一种方法。 ; 对建设项目规划性质的投资估算和其他临时性质的投资估算，可以采用简便而粗略的扩大指标估算方法。 ;为贯彻国家产业政策，控制投资规模，引导投资方向，调整投资结构，对固定资产投资的单位和个人征收固定资产投资方向调节税。税率分为0％、5％、10％、15％、30％五个档次。;包括向国内银行和其他非银行金融机构贷款、出口信贷、外国政府贷款、国际商业银行贷款以及在境内外发行的债券等在建设期间内应偿还的借款利息。实行复利计算。 计算公式为：;（1）流动资产 指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。 （2） 流动资金 指生产经营性项目竣工交付使用后，为保证在投产初期正常运营所需资金，主要用于购买原材料、燃料、动力，支付职工工资和其他有关费用。 ;（3） 流动资金投资的估算;②分项详细估算法 也称分项定额估算法，即指按流动资金的构成分项计算并汇总。国际上通行方法是按流动资产与流动负债差额来估算。;其中: 应收账款 ＝ 年经营成本／周转次数 存货 = 外购原材料、燃料 + 在产品 + 产成品 外购原材料、燃料 = 年外购原材料、燃料费/周转次数 在产品 = （年外购原材料、燃料及动力费 + 年工资及福利费 + 年修理费 + 年其他制造费用）/周转次数 产成品 = 年经营成本/周转次数 现金 = （年工资及福利费 + 年其他费用）／周转次数 应付（预收）帐款＝（年外购原材料、燃料及动力费）／ 周转次数 周转次数 = 360天／最低周转天数;1）固定成本与可变成本 （1）固定成本：指在一定生产规模限度内不随产品产量而变动的费用，如固定资产折旧费、行政管理费、管理人员工资费用及实行固定基本工资制的生产工人的工资等。 固定成本并非永远固定不变。 （2）可变成本：指产品成本中随产量变动而变动的费用，如构成产品实体的原材料、燃料、动力、实行计件工资制的工资等。 ;2）总成本费用 （1）总成本费用由直接费用、间接费用和期间费用组成;（2）总成本费用也可由生产要素为基础构成。;3）经营成本 系指在一定时间内（通常为1年）由于生产和销售产品或提供劳务而实际发生的现金支出。它不包括虽计入产品成本费用中，但实际没有发生现金支出的费用项目。;三、利润; 企业的税后利润按国家《企业财务通则》规定，一般采用下列顺序进行分配：;第二节 资金时间价值计算; ②利息 就是资金的时间价值。它是在一定时期内，资金的所有者放弃资金的使用权而得到的补偿或借贷者为获得资金的使用权所付出的代价。通常情况下，利息的多少用利率来表示。 ③利率 是指在一个计息周期内所得的利息额与借贷金额（即本金）之比，一般用百分数表示。它是衡量资金时间价值的相对尺度。;2） 单利计息与复利计息 （1）单利计息：;（2）复利计息：;名义利率（r），又称挂名利率，非有效利率，它等于每一计息周期的利率与每年的计息周期数的乘积;1） 现金流量 在计算期内，把各个时间点上实际发生的资金流出或资金流入称为现金流量。;3） 资金等值的概念 在考虑资金时间价值的情况下，不同时间点的等量资金的价值并不相等，而不同时间点发生的不等量的资金则可能具有相等的价值。 ;(1) 现值（P） 发生在某一时间序列起点（零点）的资金值（效益或费用），或者把某一时间序列其它各时刻资金用折现办法折算到起点的资金值，称做现值，记作P。 (2) 终值（F） 也称将来值、未来值。指发生在某一时间序列终点的资金值（效益或费用），或者把某一时间序列其它各时刻资金折算到终点的资金值。; (3) 等额年值（A） 某一时间序列各时刻发生的资金叫做年值。如果某一时间序列各时刻（不包括零点）发生的资金都相等，则该资金序列叫等额年值，记作A。反之，叫不等额年值。 (4) 折现 把某一时间序列各时刻的资金折算到起点现值的过程叫折现。 ;（一）一次支付类型 一次支付又称整付，是指所分析的系统的现金流量，无论是流入还