货币资金的核算.PDFVIP

第二章 ■ ■ 货币资金的核算 学习目标 •掌握库存现金的会计核算及相关要求。 •掌握银行存款的结算方式及会计核算。 •了解其他货币资金的种类及会计核算。 •灵活运用票据贴现的会计处理。 、 。 •熟悉库存现金长溢 短缺会计核算 。 、 货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金 它主要包括现金 银 。 。 , 行存款和其他货币资金 货币资金是企业流动性最强的资金 因此 加强货币资金核算和管 理是企业不可忽视的重要环节。 第一节 库存现金 、 一 库存现金的概念及管理制度 , 库存现金是指存放在企业会计部门并由出纳人员负责保管的一种现钞 包括库存人民币 。 《 》 , 和各种外币 会计人员必须严格按照 现金管理暂行条例 的规定执行 确保现金使用的合 法性与合理性。 1.库存现金的使用范围 () 、 ; 1 职工工资 奖金和津补贴 ()各种劳保及福利费用以及国家规定的个人的其他支出; 2 ()出差人员随身携带的差旅费支出; 3 · · 6 第二章 货币资金的核算 ()对不能转账结算的单位或个人的款项; 4 () ( ) ; 5 结算起点 1000元 以下的零星支出 ()中国人民银行确定需要用现金支付的其他支出。 6 , 。 除上述情况允许用现金支付外 其他款项支付均应通过银行转账结算 2.库存现金的库存限额 , 库存现金的库存限额是指为了保证企业日常零星开支需要 由开户银行根据单位实际需 , 。 要核定 并允许单位留存的现金库存限额 一般按照单位 3~5天日常零星开支的需要量确 , , , 定 如单位离银行较远或交通不便的企业可适当放宽现金的库存限额 但是 最多不能超过 。 , , 15日的日常零星开支 现金库存限额一经核定 开户单位必须严格遵守 超过库存限额部 , ( 分的现金必须送存银行 不能坐支 坐支是指企事业单位和机关团体从本单位的现金收入中 直接用于现金支出)。 3.库存现金管理的八不准 《 》