内部控制在我国上市商业银行风险管理运用分析.pptVIP

内部控制在我国上市商业银行风险管理运用的现状分析;商业银行;商业银行特征;内部控制环境逐渐优化 从积极方面看,上市银行逐渐形成了重视内部控制的企业文化,建立了现代公司制的治理结构和组织架构,有一套较为成熟的人力资源管理体系和不断完善的绩效考评及问责体系。但是,还存在着全员内控的意识薄弱、治理结构没有发挥应有的作用、组织结构链条偏长、人力资源管理官僚化、绩效考评及问责制度存在结构缺陷等问题。 ;风险管理体系正在建立 上市银行普遍比较重视风险管理,目前正在致力于构建覆盖各项业务、各类风险的全面风险管理体系。不过,总体上看,还有以下局限性:一是风险管理部门基本上只管授信业务风险,对其他业务风险关注度不高,如会计操作风险、市场风险、社会声誉风险等。二是各类风险管理的规范性、专业化程度还不高,没有建立覆盖风险识别、评估与应对的流程化可操作标准,使风险管理流于“游击式”作战,主要依赖于作战人员的感觉、经验和判断。;内部控制措施不断完善 上市银行大都建立了一套较为完善的制度体系,对各项业务都有比较明确的内控要求。但这些制度体系在运转过程中还存在很多问题,如制度的规范性不强,如内部控制的断点、缺乏严谨性;制度难以适应各种变化,如业务转型和交易创新过程中开展了新业务而内部控制未同时跟进,或者制度控制过度制约了业务发展;制度的执行力较弱,运行的有效性差等。;监督与纠正机制逐步完善 近年来,商业银行稽核监督纠正机制建设取得了较大进步。许多商业银行都致力于稽核体制、稽核手段与方法方面的突破,稽核监督的频率、广度、深度和权威性明显增强。但商业银行的监督与纠正机制也存在着一些问题,一是平行监督问题没有解决,稽核部门隶属于董事会,这种非专业化的层级无法为稽核监督提供强有力的后台支撑。二是稽核监督的专业化程度还不高。很多稽核人员缺乏专业的人格品质和专业品质,稽核作业和项目管理的标准化程度也不高,三是稽核手段相对落后,上市银行业务和管理的信息化较快,而稽核手段未同步跟进。 ;信息交流与反馈比较顺畅 上市银行内部信息交流较??规范,渠道也较为畅通。但存在着三个方面的问题:一是信息纵向流动中的真实性问题。一些下级向上级报告信息往往有一定的过滤,降低了信息含量;二是专业部门之间的横向信息交流不够顺畅。部门之间获取信息不是靠制度,而是靠人缘;三是信息的综合管理与利用程度较低。营销、风险管理、专业检查、外部监管形成了大量有用信息,但缺乏规范化储备,更缺乏分析与利用。;会计控制 上市银行需要建立完善的会计核算体系,为企业管理提供及时、真实、可靠、完整的会计信息。为了规范上市银行的会计行为,保证会计资料真实、完整,提高会计信息质量,上市银行应建立内部会计控制制度。上市银行为适应新业务、新情况、新形式的发展,防范会计风险和保证资产安全的内部会计控制制度,是保证上市银行会计工作有序进行的重要措施,也是加强会计基础工作的重要手段。 ;审计控制 审计控制主要是指审计委员会、审计部或者稽核部门进行的内部审计,内部审计是在上市银行总行及各分支行对各种经营活动与控制系统的独立评价。评价的目的是确定既定的程序是否得以贯彻,建立的标准是否合理有效、以及单位的战略目标是否达到。内部审计的内容主要包括内部财务审计和内部经营管理审计。内部审计是对会计控制的再监督,它可以评价和改善银行内部控制的有效性。内部审计在风险的识别、防范和管理过程中,发挥着重大作用I6。 ;实物资产控制 为了加强上市银行财产物资的管理,必须进行实物资产控制。实物资产控制主要包括限制接近控制和定期清查控制两种,这是对上市银行实物资产安全釆取的控制措施。限制接近控制是指严格控制对实物资产及与有关的文件的接触,定期清查控制是指进行实物资产盘点清算,保证实物资产实有数量与账面记载相符。除上述外,实物资产控制广义上还包括对实物资产的采购、保管、发货、销售及回款等环节的全过程进行控制。 ;绩效评价控制 上市银行为了实现内部控制的目标,有必要通过绩效评价控制来保证实现目标。绩效控制有以下方法:一是全面预算控制。全面预算包括经营预算和财务预算,以销售预算为基础,建立企业在一定时期内经营、资本、财务等各方面的总体计划。二是授权控制,指对单位部门或职员在处理经济业务时的权限控制。单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时,必须经过授权批准,这样可以保证既定政策方针的执行,规避可能由于越权行为而带来的风险。三是奖惩控制,根据绩效评价的结果运用薪酬体系、职业发展通道、福利制度等对不同员工进行奖惩,以使不同员工在各自的岗位上发挥应有的贡献。;信息系统控制 上市银行必须建立明确的信息技术组织架构并制定详细的信息技术管理制度,建立信息系统的 发和运行维护管理流程,构建较完善的信息系统运行和操作管理体系,建立信息安全管理机构以加强信息安全管理工作,制定计算