高校内部控制培训程鑫滁州学院经济与管理学院演示课件.pptVIP

四、高校内部控制风险点梳理 * 单位层面应重点关注的5大风险点 1、组织风险点:①是否确定内部控制职能部门或牵头部门；②是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制？ 2、机制风险点：①决策、执行、监督是否实现有效分离？②权责是否对等？③是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制? 3、制度风险点：①制度是否健全？②执行是否有效？ 4、岗位风险点：①是否建立人员培训、评价、轮岗等机制？②工作人员是否具备相应的资格和能力？ 5、信息风险点：是否按照会计制度对经济业务事项进行账务处理和编制财务会计报告？ * 预算业务重点关注的7大风险点 1、编制是否部门间沟通协调充分？ 2、编制是否与资产配置相结合？ 3、编制是否与具体工作相对应？ 4、执行是否按照批复的额度和开支范围？ 5、执行进度是否合理？ 6、执行是否存在无预算、超预算支出等问题？ 7、决算编报是否真实、完整、准确、及时？ * 收支业务应重点关注的5大风险点 1、是否实现归口管理？ 2、是否按规定及时向财会部门提供收入有关凭据？ 3、是否按照规定保管和使用印章和票据等？ 4、是否支出事项按照规定审核凭据真实性合法性？ 5、是否存在使用虚假票据套取资金的情形？ * 开心快乐每一天 开心快乐每一天 开心快乐每一天 开心快乐每一天 开心快乐每一天 开心快乐每一天 开心快乐每一天 开心快乐每一天 开心快乐每一天 开心快