舞弊审计方法与案例分析报告.pptVIP

思考：从个人和公司两个角度都可能面临哪些压力？ 企业“严格”控制制度： 1.业务员不得私自收取现金，货款一律以银行票据形式给付，或直接汇至公司专有银行账户； 2.规定收到货款后需在48小时内上交现金； 3.先确认收款后再发货。 （二）基于内控视角分析此案例 南京审计学院 陈艳娇 cyj@nau.edu.cn 1、您能否总结一下舞弊案件中发现的内控漏洞有哪些？ 2、有了控制制度就能抑制舞弊的发生吗?为什么？ （一）此案例体会 1、采购的水真不是一般的深！ 2、干审计的基本立场，不能有害怕得罪人的想法 3、换位思考很重要 4、不要小看基础工作，不要忽视金额小的订单 案例五：案情分析 5、没有一种万能的审计方法能适用各种情况，必须不断探索、试验，办法总比问题多 6、有时候最简单、最笨的方法最有效 7、审计最忌讳在没有验证的情况下就轻易下结论，但要大胆假设，小心求证 8、审计人必须不断学习新技术、新方法 二、此案例的体会 1、您认为采购中可能存在哪些舞弊行为？ 2、一旦确定采购中的舞弊行为后，应立即采取哪些措施以防范损失的进一步扩大？ 1.?各采购环节关键点的防控 2.实行公开招投标采购方式 3.加强审核，设置不同的管理层次逐级复核 （一） 治 标 的 方 法 思考：什么是治本的方法？ 五、采购舞弊防范技巧 第三部分