年度企业财务预算报表讲义.ppt

年度企业财务预算报表 主讲人：XCXX 2012年度企业财务预算报表 财务预算报表修改的基本思路 财务预算报表体系结构 财务预算报表编制范围 财务预算报表的具体填报 财务预算报表编制基本要求 2012年度企业财务预算报表 财务预算报表修改的基本思路 满足出资人财务监督需要 满足企业财务管理需要 减轻企业编报负担 总体框架不变 有序调整精简内容 2012年度企业财务预算报表 财务预算报表体系结构 主表：预计资产负债简表、预计利润及利润分配表、现金流量预算表 附表：成本费用预算表、主要业务预算表、对外筹资及投资预算表、重大固定资产支出预算表 主要分析指标表 2012年度企业财务预算报表 财务预算报表编制范围 基本要求：XX集团及其所属全资或控股的子企业，原则上与财务决算报表编制范围一致。 事业单位、基建项目、金融企业、境外子企业均要纳入编制范围。 2012年度企业财务预算报表 财务预算报表编制范围 特殊要求 产权关系已经发生变动，财务关系尚未变动的情况，若预计2005年末财务关系变动，则由受让企业纳入预算范围，反之，由转让企业纳入合并范围。（决算：由转让企业纳入） 对于关停并转的子企业企业，原则上不应纳入合并范围。（与决算一致） 2012年度企业财务预算报表 财务预算报表编制范围 级次要求：XX控股公司和三级以上（包含三级）子企业都应逐户录入本套报表，所属三级以下子企业并入第三级进行填报。 2012年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制 报表封面 主管财务（会计）工作负责人：指分管财务预算工作的企业领导人。 财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。 2012年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制 企业统一代码 各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码。 本代码由本企业代码、上一级企业代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成 。 2012年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制 2012年度企业财务预算报表 财务预算报表编制范围 树型结构 2012年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制 报表类型码 在填报集团合并报表时，填列“9”。 集团二级子企业在填报本企业报表时，填列“0”；集团二级子企业为金融企业、境外企业、事业单位或基建项目，分别选择填列“2”、“3”、“4”或“5”。 集团本部视同集团二级子企业填列“0”。 2012年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制 预计资产负债简表（国资企预01表） 反映企业2005年末资产、负债及所有者权益的预计情况。 编制集团合并报表，应按合并口径填列。 本套报表中所有指标“上年数”均根据2004年度财务决算情况填列。 2012年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制 应收款项：根据 “应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“应收账款”、“其他应收款”、“应收补贴款”、“应收出口退税”等科目预计期末余额合计，减去“坏账准备”科目预计期末余额后的净额填列。 应付款项：根据“应付票据”、“应付账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应付股利（应付利润）”、“应付利息”、“其他应付款”科目预计期末余额合计填列。 应交款项：根据“应交税金”和“其他应交款”科目预计期末余额合计填列。 2012年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制 其他流动资产：反映企业除以上流动资产以外的其他流动资产预计期末余额。包括期货保证金、一年内到期的长期债权投资以及其他流动资产项目。 长期投资：根据“长期股权投资”和“长期债权投资“科目预计期末余额，减去”长期投资减值准备”科目预计期末余额的净额填列。 其他长期资产：不包含未处理资产损失。 2012年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制 其他流动负债：包括预计负债、递延收益、一年内到期的长期负债以及其他流动负债项目。 其他长期负债：包括专项应付款和其他长期负债项目。 2012年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制 未处理资产损失：根据财政部关于印发《工业企业执行企业会计制度有关问题衔接规定》（财会［2003］31号），反映企业按照原制度清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损失在冲减相关所有者权益后预计仍需在以后年度处理的部分。 2012年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制 预计利润及利润分配表（国资企预02表） 反映企业2012年度预计实现利润（亏损）及利润分配情况。 编制集团合并报表，应按合并口径填列。同时，不再不提盈余公积。 2012年度企业财务预算报表 财务预算报表具体编制 年初未分配利润：“上年数”按2004年初数填列；“本年预算数”按2005年初数填列，应与“未分配利润”的“上年数”一致。 未分配利润：“上年数”按2005年初数填列；“本年