并购项目法律尽职调查报告编制指引.ppt

并购项目法律尽职调查;特 别 说 明 为充分发挥律师在并购项目中识别、评估、防范法律风险的独特作用，引导律师高效、高质地完成并购项目的尽职调查，特制定本指引。 本指引主要从控制收购方风险的角度出发，律师应按照本指引的要求，认真履行尽职调查义务。除对本指引已列示的内容进行调查外，律师还应根据项目的不同情况对足以影响投资者决策的其他重大事项进行调查。 本指引不构成具体并购项目的法律意见。;目 录 前 言 正 文 一、尽职调查对象的现状 二、尽职调查对象的设立及历史沿革 三、尽职调查对象的现有股东及治理结构 四、尽职调查对象的经营情况 五、尽职调查对象的重大合同情况 六、尽职调查对象的资产情况 七、尽职调查对象的融资担保情况 八、尽职调查对象的分支机构、对外投资 九、尽职调查对象的税费情况 十、尽职调查对象的劳动用工情况 十一、尽职调查对象的环境保护情况 十二、尽职调查对象的重大诉讼、仲裁与行政措施情况 十三、调查报告的结论性意见 附 件 ;前言部分应明确以下内容： 1、本次并购交易的背景； 2、律师采用的调查方法； 3、报告披露事实的截止日期； 4、律师的声明和承诺； 5、报告中使用的简称和术语。;1.1【事实部分】 律师应核查目标企业截至目前的基本情况，至少包括：企业名称、住所、法定代表人（或负责人）、注册资本（实收资本）、股东（出资人）信息和出资比例、经营范围、经营期限、工商年检情况等。 1.2【法律评价部分】 律师应对以下事实发表明确的法律意见： 1、目标企业是否存在影响其合法存续的情形； 2、目标企业是否存在实际情况与注册登记信息不相一致的情形； 3、是否存在抽逃出资、出资不实的情形； 4、目标企业是否正常年检。;2.1 设立 2.1.1【事实部分】 律师应核查目标企业设立时的基本情况，至少包括： 1、设立时股东方（投资方）签署的投资协议、章程等法律文件； 2、设立时股东会、董事会、监事会会议纪要决议等法律文件； 3、设立时股东出资、验资情况； 4、设立时主管部门的审批情况。 2.1.2【法律评价部分】 律师应对??标企业设立过程的合法性、真实性和有效性发表明确的法律意见，包括：设立时股东资格、出资真实性、是否履行必要的内外部审批决策程序等。;2.2 历史沿革 2.2.1【事实部分】 律师应核查目标企业从设立起至目前历次重大变更，至少包括： 1、注册资本（实收资本）的变更； 2、股东的变更； 3、企业组织形式的变更； 4、章程的历次修订； 5、法定代表人、重要高管人员的变更； 6、住所（经营场所）的变更； 7、经营范围的变更。 2.2.2【法律评价部分】 律师应对上述历次重大变更的合法性、真实性和有效性发表明确的法律意见，包括：历次变更是否履行必要的内外部审批决策程序、是否办理变更登记手续等。;3.1现有股东 3.1.1【事实部分】 律师应核查目标企业现有股东的基本情况。 3.1.2【法律评价部分】 律师应对以下事实发表明确的法律意见： 1、现任股东的股东资格； 2、是否存在代持股等名义股东与实际股东不一致的情形； 3、现任股东所持股权是否设定担保等权利受限情形； 4、现任股东所持股权的来源是否合法、出资或对价是否真实到位。;3.2治理结构 3.2.1【事实部分】 律师应通过审核现行有效的章程、议事规则、企业内控、决策制度等文件，核查目标企业治理结构，至少包括： 1、现任董事、监事、高管人员的产生方式、身份、任职资格； 2、股东会、董事会、监事会、经营管理层的职责、权限； 3、重大事项的决策机制。 3.2.2【法律评价部分】 律师应对以下事实发表明确的法律意见： 1、现任董事、监事、高管人员的任职资格； 2、现行章程、议事规则的合法性； 3、现行内控制度、重大决策机制对防范企业重大风险的有效性； 4、现行章程等内部文件对本次并购交易的限制和不利影响； 5、鉴于现任股东的经济性质，本次并购是否需履行相应国资监管或其他主管部门审批。 ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ;律师应将本次尽职调查过程中所获取的文件资料及有关证据材料，按照正文所列内容的顺序另行装订成册，连同报告正文一并提交给委托人。 此处仅需列出报告中所依据和援引的文件标题。 ;常年法律顾问业务 1、中国国电集团有限公司； 2、北京太阳宫热电公司； 3、大唐化工研究院有限公司； 4、北京滨松光子有限公司； 5、河北晶龙集团； 6、北京广联惠有限公司； 7、国电西北公司； 8、华电新能源公司； 9、华北电力实业有限公司。;刘琼律师 ? 北京律师协会公司法专业委员会委员 ? 联系电话? E-MAIL：l