分销财务良性运行培训讲座.ppt

分销渠道资源预算 渠道目标收入 现有渠道能力 调整渠道资源预算 分销渠道资源预算表 金额单位：万元 分销渠道资源预算举例 分销渠道成本预算 第一步：确定渠道直接费用 例如直销：销售代表工资、佣金、场地费等；代理：支付代理商的代理费； 零售：人员工资、场地费等。 本例中的直销按收入的２０％、代理按收入１５％、零售按收入的１０％计算渠道直接费用。 第二步：计算产品销售成本 产品销售成本＝销售数量×单位成本 本例中按６０％的销售成本率计算产品销售成本 第三步：分摊公司费用 包括管理费用、财务费用和共同负担的销售费用。本例中按收入的５％计算应分摊的公司费用。 分销渠道成本预算举例 分销渠道成本预算表 金额单位：万元 分销渠道财务预算举例 分销渠道财务预算表 金额单位：万元 难点 解决方法 预算不确定性 概率预算、多套预算法、预算方法 沟通困难 经常交流、统一算法 宽打窄用 细化预算、差异分析 工作量大 借助软件编制预算 编制预算的基础 以目标利润为基础编制全面预算；以市场需求为基础编制销售预算；以内部改善为基础编制成本预算；以寻求发展为基础编制投资预算；以平衡为基础编制现金预算。 财务审核 审批程序 申请部门 办理部门 预算室 授权人 刚性项目申请 完全柔性 控制项目 半柔性在 控制范围内 在预算内 办理 非刚性项目申请 是 否 否 是 是 分销预算控制程序 确定分析对象 及分解标准 收集信息 判断差异 重要程度 差异计算与分解 对重要差异 进行解释 差异原因的 报告与确认 采取相应的 控制手段 调整季度计划 考核经营业绩 难点 解决方法 刚性与柔性 例外管理原则 实时控制 信息技术支持 预算调整 调整原则、审批手续、预算平衡 分析表面化 与业务结合、关注非财务指标 预算考核 与业绩管理结合、主客观分析 目 录 分销盈利分析与渠道选择 分 销 预 算 管 理 分 销 财 务 控 制 分销财务管理存在问题分析 分销成本费用控制 分销成本费用控制的方法 预算标准控制法 例外审批控制法 效益控制法 风险控制法 竞争对等控制法 渠道费用项目 创建成本 维护成本 合同履行成本 合计 控制方法 控制额度 项目预算 固定预算 弹性预算 １２０万元 ３０万元 １０万元（５％） １４０万元 预算控制 例外审批控制 例外审批 预算范围之外 大额支出 重要的费用 超标准费用 新建预算外渠道费用 总经理审批１０万元 以上的费用 广告和公关项目费、代理费等 折扣比例和差旅费超过规定标准 分销资金控制 资金控制 现金流量控制 信用风险控制 资金结算控制 保持现金流量平衡 防范信用风险、减少应收帐款和坏帐损失 及时结算，减少资金占用 企业现金流量控制 现金 流量 控制 方法 事先控制 事后控制 事中控制 现金流量预测 现金流量预算 现金结算 现金收支日报 现金流量表 现金流量分析 分销理财策略和方法 分销财务良性运行 中 国 注 册 会 计 师 世界税收联合会财税研究员 国家经贸委培训中心客座教授 国家会计学院客座教授 首都经济研究会理事 王景江 目 录 分销盈利分析与渠道选择 分 销 预 算 管 理 分 销 财 务 控 制 分销财务管理存在问题分析 ? 国情 ? 发达国家 经济全球化 市场经济 信息化革命 工业革命 经济全球化 信息化革命 工业革命 半封建半殖民经济 计划经济 市场经济 WTO 阶段 特 征 工业革命 规模经济、经营模式和管理模式的形成。 信息革命 信息技术广泛应用：从信息孤岛发展到信息集成；从数据管理发展到流程管理；从报表分析发展到决策支持；从内部管理发展到外部协同等。 经济全球化 资源配置和市场运作的全球化 市场游戏规则的国际惯例 全球经济变化、科技发展和跨国公司的影响 存在问题 具体分析 渠道资金投入 重视不够,缺乏渠道创建能力,资金不足 渠道经济评价 注重渠道适应性评价,忽略经济评价 渠道财务控制 财务失控:价格失控、资金失控、费用失控、