存款业务核算与管理教材.pptVIP

章存款业务核算与管理 ;一、存款业务账户;第一节 存款业务概述;二、业务核算要求;（一）账户种类 基本存款账户 是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人只能选择一家营业机构开立一个基本存款账户。是存款人的主办账户 适用范围：日常经营活动的资金收付、工资、奖金 一般存款账户 是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户 适用范围：存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金首付 可办现金缴存，不得办理现金支取;专用存款账户 是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 适用范围：办理各项专用资金的收付 临时存款账户 是存款人因临时经营活动需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 适用范围：临时经营活动发生的资金收付;（二）账户处理;“吸收存款” （负债类） “利息支出” （损益类） “应付利息” （负债类） “应交税费” （负债类）; 存入现金;支取现金;存入现金;支取现金;（三）转账业务;三、单位定期存款业务核算;（二）支取存款;2.全额提前支取;四、单位通知存款业务的处理;（二）协定存款 协定存款是存款人与开户银行签订协定存款合同，约定结算账户的留存额度，超过约定留存额度部分的存款转为协定存款，单独计算计息积数并按协