现金支出业务(教案)-公开课件（设计）.pptVIP

第二节 现金支出业务 一、现金支出的主要途径 1、职工工资、津贴； 2、个人劳务报酬； 3、根据国家规定颁发给个人的科 学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 一、现金支出的主要途径 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6、出差人员必须随身携带的差旅费； 7、结算起点（1000元）以下的零星支出； 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 二、现金支出业务的处理程序 一般现金支出业务，是指出纳人员将现金支付给收款单位或个人的业务，如支付办公费、差旅费以及向个人支付现金等。 1. 一般现金支出业务的处理程序 二、现金支出业务的处理程序 ①受理付款业务，检查有关原始凭证是否齐备； ②审核现金支出是否合理合法； ③在审核无误的付款凭证上“现金付讫”印鉴； ④、支付现金，并要求收款人当面点清； ⑤、根据有关原始凭证，编制记账凭证； ⑥、根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。 1. 一般现金支出业务的处理程序 二、现金支出业务的处理程序 各单位对当日收取的现金或有超过库存限额的现金，应及时送存开户银行。 2.向银行送存现金的程序 二、现金支出业务的处理程序 2.向银行送存现金的程序 ①清点整理票币； ②填写现金送款簿（进账单），现金送款簿一式三联，第一联为回单联，银行盖章后交给送款单位，