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科学管理财务 促进园所发展 长沙市岳麓幼儿教育集团第二幼儿园 向 松 梅 一﹑幼儿园财务管理的意义 重要性：是幼儿园发展的命脉，财务管理的 好坏直接关系着幼儿园的兴衰存亡。 基本原则： ①依法财务原则:建立健全各项财务管理制度。加强财务管理的监督机制。 ②利益关系原则:既要勤俭办园促进幼儿园发展又要处理好国家、集体、个人的利益关系。 ③责任制原则:强调了园长负责制。 ④经费预算原则:将经费预算作为搞好财务管理的先决前提。 基本要求： 在财务上：应配置具有会计从业资格的专职会计人员，建立会计帐册、进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息；及时记帐、对帐、结帐及编制财务报表，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 在财产管理上：首先提倡爱护公共财产，建立健全财产管理制度，要求建立全园财产分类帐，有专人负责管理，各部门财产分管到人，对各类借用、借出物品分别建帐，把对物品的保管使用情况与个人的考核挂钩。 二、幼儿园财务管理的具体要求和操作方法 具体要求： （一）依法财务：依据《中华人民共和国民办教育促进法》、《中华人民共和国民办教育促进法实施条例》、《幼儿园管理条例》、《幼儿园工作规程》民办幼儿园要做好如下工作： 1、建立基本帐户制度 。 ①开设基本帐户。各幼儿园必须在银行开设以审批部门批准的幼儿园名称为名的银行基本帐户，并将帐户的资料（开户银行、帐号）报辖属区教育局和民政局。 ②幼儿园的收费项目和标准必须报物价部门和教育部门备案（含代收代管费用）。 ③幼儿园按报物价部门、教育部门备案的项目和标准收取幼儿的保教费及代收代管费用，并将收取的费用存入幼儿园的基本帐户。 2、建立健全幼儿园财务管理制度和审计监督制度。 ①各幼儿园必须依法建立健全各项财务制度。（含财务、财产、收费等制度）见具体制度。 ②每个会计年度结束后，各民办幼儿园必须委托具有合法资质的会计师事务所出具上一年度的财务审计报告，并将审计报告报报辖属区教育局和民政局。审计报告主要内容包括被审计单位的基本情况、审计结果（办园出资情况、资产状况、收费情况、经费出资情况、负债情况、节余与分配情况等）及审计评价与建议。 ③建立幼儿园正常运作资金预警机制。幼儿园必须增强风险防范的意识，帐户里必须确保有能够保障幼儿园一学期正常运作的经费，并主动接受区教育局、民政局、税务局的监督。 （二）规范财务 1、收入管理 各幼儿园应根据在当地物价部门和教育部门备案的标准收取教保费（可参考2006年12月30号省教育厅、省物价局、省财政局联合颁发的收费指导意见），根据本园开餐的方式收取幼儿伙食费（代收费）。凡幼儿园的收人均应开具正式收据。所有的收入均全部要入幼儿园基本帐户进行预算管理。不得留有经费在帐外操作。并且要做到专款专用。收入帐目必须按收入的项目分别做收入帐。一般项目有：保教费、幼儿伙食费、社会捐款、其他费用等。民办幼儿园的收入均为预算外收入。 2、支出管理 ⑴人员支出：是指支付在职职工劳动报酬（含园长在内）。具体有：基本工资、津贴、奖金、福利费、社会各项保险（养老、医疗、工伤、生育、失业五险）、加班费等。 ⑵日常公用支出 办公费。它是指单位购置并且依照规定不纳入固定资产管理范围的书报杂志和一般性办公用品（如钢笔、铅笔、公文夹、订书器、电话机、档案袋、信封、帐表、纸张、计算机、软盘、硒鼓等办公用品）及单位的一般印刷等等支出。 专用材料购置费。它是指单位购置并且依照规定未纳入固定工资管理范围的专用材料支出，如药品及医疗耗材、实验室用品及小型设备、专用服装及劳保用品、专用工具及仪器等。 专项业务费。它是指单位为完成某项专项业务（幼儿园举行大型庆祝活动、科研经费等） 劳务费。它是指单位支付给其他单位和个人的劳务支出，如修水管、其他手续费等。 水电费。它是指单位支付的水费（包括饮用水、卫生用水、绿化用水、中央空调用水等）污水处理费和电费（包括照明用电、空调用电、电梯用电、食堂用电、取暖加压用电、计算机等办公设备用电等）。 邮寄费。它是指单位开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费。 电话通讯费。它是指单位开支的电话费、电报费、传真费、网络通讯费。 取暖费。它是指单位取暖用燃料费、热力费、炉具购置费。 物业管理费。它是指单位开支的办公房、高层设备（如高层电梯等）的物业管理费。 交通费。它是指单位开支的交通费，包括租车费、住宿费、车辆用燃料费、过桥过路费、车辆保险费、行车安全奖励费等。 差旅费。它是指单位的工作人员出差的交通费、住宿费、伙食费、伙食补助费，因工作需要开支的杂费。 维修费。它是指单位为保持固定资产的正常工作效能而开支的日常修理和维护费用 。包括车船保养修理费，一般办公设备如传真机、电话交换机、计算机、打印机、复印机等的维修费；专用设备如大型计算