支付转接清算业务培训.pptVIP

XX支付清算体系 ;整体框架概述;支付转接清算系统功能体系;一、科目; 负债类科目 负债类科目用于核算各参与机构清算账户的资金或其他因办理支付业务产生的应付款项。此科目下为各直接参与机构和特许参与机构分别开立账户。 *负债类科目的余额反映在贷方； *负债类科目账户余额增加，记贷方，余额减少，记借方； *负债类科目账户允许透支； *负债类科目允许进行红字冲销及蓝字补正处理。; 支付转接清算系统仅核算与支付清算业务有关的科目，设置科目包括资产类科目、负债类科目、共同类科目、损益类科目四类。会计科目体系由一级科目（4位数字）、二级科目（2位数字）、三级科目（2位数字）和账户组成。 资产类科目 资产类科目用于核算和反映XX公司存放银行、非银行业金融机构的资金或因办理支付业务产生的应收款项。科目核算要求： *资产类科目的余额反映在借方； *资产类科目账户余额增加，记借方，余额减少，记贷方； *资产类科目允许进行红字冲销及蓝字补正处理; 共同类科目 共同类科目用于核算和反映公司与参与机构办理资金往来业务的待清算款项。 *共同类科目余额借、贷双方轧差反映。应付汇差反映在借方，应收汇差反映在贷方； *共同类科目允许进行红字冲销及蓝字补正处理。 损益类科目 损益类科目用于核算和反映支付转接清算系统在支付结算业务处理过程中发生的财务收入和财务支出。 *收入类科目