经理人财务报表分析学速成教程.ppt

一、会计报表 （一）资产负债表 资产负债表是反映企业在某一特定时点（年末日、季末日或月末日）的资产、负债和所有者权益数额及其结构状况的会计报表。 资产负债表是以“资产=负债+所有者权益”这一会计恒等式为理论基础进行反映的结构关系。 资产负债表主要功能能够为投资者及其他使用者提供以下信息： 企业拥有和控制的经济资源（资产）； 企业所负担的债务状况及偿债能力（负债）； 企业所有者的权益及积累能力（股东权益或净资产）。 一、会计报表 （二）利润表 利润表是反映企业一定期间的经营成果及其分配情况的会计报表。 利润表主要反映企业年初至报告日累计实现的营业收入、成本、费用和营业外收支等情况，以及实现的经营利润、利润总额（税前利润）、净利润（税后利润）、可供分配利润等损益情况和利润分配情况。 利润表是以“收入—费用=利润”这一平衡公式所反映的指标结构和利润计算过程。 利润表主要功能能够为投资者及其他使用者提供以下信息： 企业利润实现能力； 企业财务收支预算完成情况； 企业经营成长情况； 利润分配情况（利润分配表）。 一、会计报表 （三）现金流量表 现金流量表是反映企业在会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动产生的净现金流情况的会计报表。 现金流包括现金及现金等价物。其中： 现金：是指企业持有的可立即用于支付的货币。 现金等价物：是指企业持有的短期性的、流动性高的投资。 现金流量表主要