第57讲_应按税额的计算、征收管理.docVIP

税法（2019）考试辅导 第四章+企业所得税法 原创不易，侵权必究 第PAGE \* Arabic 1页 第七节? 应纳税额的计算 【知识点一】居民企业应纳税额的计算 居民企业应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额 直接计算法 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 间接计算法 应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额 纳税调整项目金额包括两方面的内容： 一是税收规定范围与会计规定不一致的应予以调整的金额； 二是税法规定扣除标准与会计规定不一致的应予以调整的金额。 【教材例4-2】某企业为居民企业，2018年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入4000万元。 （2）发生产品销售成本2600万元。 （3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。 （4）销售税金160万元（含增值税120万元）。 （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求：计算该企业2018年度实际应纳的企业所