财务报表之现金流量管理知识分析解读(PPT 58页).pptVIP

第4章 现金流量表解读 现金流量表反映了企业在一定期间内现金的流入、流出情况，揭示了企业获取和运用现金的能力。对现金流量表的分析不仅可以评价企业获取现金的能力，并且使得偿债能力和收益能力的评价更加全面。 4.1 现金流量表概述 4.1.1现金流量表的概念和作用 现金流量表是反映企业一定期间内现金和现金等价物的流入和流出情况的会计报表。 （1）能够说明企业一定时期内现金流入和流出的原因，从而有利于分析和评价企业经营、投资和筹资活动的有效性 （2）能够说明企业的偿债能力和支付能力 （3）能够分析企业未来获取现金的能力 （4）有助于分析企业收益质量 对利润表而言，现金流量表反映的是企业利润的质量；而对资产负债表而言，现金流量表则是对其货币资金项目的详细说明。 现金原则 要维持企业的长期生存，一个重要的因素是要看经理人员能否作出有效决策以生成足够的现金。 创造利润自然有利于生成现金，但值得注意的是，只有那些能迅速实现的利润才是真正有意义的。 发达国家的统计资料表明，将近4/5的破产企业是获利企业，他们倒闭并不是因为亏损，而是现金不足。 现金原则 现金和利润有很大的差异 利润是可以控制的，有时候是不真实的，而现金则是真实的——现金流量表的预警作用。 利润有时候会带来更大的现金压力 利润重要但现金更重要；一个企业会因现金枯竭而倒闭，但不会因暂时的亏损而破产 现