《商业银行抵贷资产的现状与处置》-毕业论文（设计）.docVIP

PAGE w 商业银行抵贷资产的现状与处置 近几年随着产权制度改革的深入和银行经营风险防范机制的不断完善商业银行以物抵贷业务迅速增加已成为清收压降不良资产的主要手段之一监控和盘活银行不良资产尤其是抵贷资产不仅直接关系到银行的经济效益、竞争能力和自我发展而且影响到经济的正常运行和金融风险的防范一、抵贷资产处置的现状及存在问题（一）抵贷资产的抵贷价格与市场价格相差悬殊导致银行损失严重债权银行在资产保全中采取以物抵贷方式时通常都处于较为被动的境地要么是债务人经营已极为困难无力或无法以货币方式偿还贷款银行如果不接受以物抵贷则有可能完全无法收回债权；要么是人民法院以民事裁定书方式将这些非货币资产裁定给债权银行以抵偿债务如果债权银行不接受则按现行法规这些资产将重新归债务人所有使债权银行一无所获因此债权银行只有被动接受以物抵贷方式（二）受市场环境和政策条件等主客观因素制约抵贷资产处置变现困难1.抵贷财产受自身条件限制不符合市场要求抵贷物资社会接受能力差由于抵贷企业大都缺乏现金偿债能力资不抵贷甚至濒临破产或倒闭其可供选择的抵贷财产微乎其微银行选择抵贷财产的自主性受到很大限制被迫接受一些本身变现能力较差的资产专用设备因用途狭窄是抵贷财产变现的难中之难；通用设备虽然具有广泛的适用性但受本身质量的限制和市场需求不足在变现过程中也存在困难；房产和地产虽然在理论上存在增值的可能性但受地域的限制和目前经济环境的影响也缺乏活跃的变现能力据调查目前的抵贷物资大多数是逐步淘汰或质量有瑕疵的产品如服装、鞋帽以次充好机器设备已经报废或接近报废年限等抵贷物资要想卖出只有降低价格卖了能得些钱不卖就烂在仓库里2.由于抵贷价格与市场价格相差悬殊在变现时必然会产生损失有损失就要核销核销要冲减银行利润损失太大无法承受影响了银行处置抵贷资产的积极性3.抵贷财产缺乏畅通的变现渠道由于目前国内有些地区二手物资处置市场还很不成熟物资的流动性极差没有一个全国性的处置市场同时中介市场也欠规范客观上增加了抵贷财产变现的难度4.抵贷资产缺乏完备的产权证照或独立的转让条件如有些抵贷的厂房其土地性质是集体土地因集体土地无土地使用权证无法办理过户不具备变现的条件导致厂房无法变现处置放在那里不但要花费维修和看管费用而且还要承受房产的无形损耗而带来的损失时间拖得越久这种损失就越大5.处置变现损失“窟窿”难填、出账难度大按财政部有关规定抵贷资产处置损失部分应从当年营业外支出科目中列支直接影响了当期损益由于处置变现损失过大各商业银行对以资抵贷处理普遍持矛盾心理不处理损失愈来愈大对上级银行无法交待；处理了由此带来的财务负担将极大影响上级银行对自己经营业绩的考核基层银行处置抵贷资产百般小心、如履薄冰在上级银行政策明朗前宁愿听任抵贷资产躺在账上慢慢“溶化”也不愿主动去处理将其变成死账6.银行处置抵贷资产的业务范围受到局限一是出租、出售受税票限制二是抵贷资产自主经营受到限制商业银行面对厂房、设备、汽车、房地产等种类繁多的抵贷资产如果不去经营和管理将会变成“废品一堆”、“空楼一座”、“荒地几亩”损失会更加严重直接经营又与金融机构不准办实体的政策相违背（三）抵贷资产的交易税费过高限制了产权变更、转让银行在正常经营活动中已按权责发生制交纳了营业税和所得税接受抵贷资产最终目的是处置变现收回贷款本息这本身不是也不能视作一般的经营交易活动但在实施过程中有关部门将以物抵贷视同一般的商品交易行为对抵贷财产的接收、处置双向重复征收税费多达17种另外根据各国有商业银行总行的有关规定收取房产、土地、车辆、关键设备等抵贷财产时必须及时办理相关的产权证书或登记过户手续由于多数企业有关资料管理混乱或者企业已名存实亡使得权证不齐银行要办理过户手续必须通过有关部门从头补齐不仅手续繁琐还要交纳各种税费既要花费大量人力物力还要垫付巨额费用因而加大了银行处置抵贷资产的成本（四）银行办理以物抵贷缺乏专业人员日常管理难度较大以物抵贷是一项技术要求很高的工作用于抵偿银行债务的非货币资产有的是厂房有的是机器设备有的是商住楼或商业用房每一种资产接收或处置前都要进行技术性极高的价值评估以便准确地确定其价值高低但银行工作人员没有受过这方面的专业知识培训面对名目繁多、种类复杂的各种抵贷资产银行保全人员无能为力无法进行卓有成效的资产保全工作由于绝大多数的抵贷财产都是实物财产并且很难在短时期内变现而且实物财产种类繁多分布地域广泛给管理工作带来很多困难首先需要投入大量的人力从事保管工作其次有些专用设备若闲置不用除增加了保管的难度还随时间的推移逐渐报废再次实物财产在保管过程中还要交纳如保险费、维修费等各种费用又给银行增加了财务负担　　二、加快处置抵贷资产的政策建议（一）采取多种方式多管齐下加速处置抵贷资产1.租赁目前我国商业银行的租赁业务几乎是空白国外的经验表明银行开