企业所得税年度纳税申报表说明(PPT 69页).pptVIP

企业所得税年度纳税申报表说明;概要;一、企业所得税申报表体系;二、填报依据;三、主表;3、应纳税额的计算 应纳所得税额=应纳税所得额×税率 应纳税额=应纳所得税额-减免税-抵免税 实际应纳所得税额=境内应纳税额± 境外应纳应抵税额 本年应补（退）的所得税=实际应纳所得税额-已预缴税额（包含汇总纳税企业分支机构分配预缴的所得税款） 4、附列资料;（二）数据来源 1、由各有关附表归集汇入 2、营业税金及附加、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益等项目，适用《企业会计准则》的企业直接来源于《利润表》；适用《企业会计制度》或其他会计制度的企业，上述项目根据《利润表》分析填报。 3、根据有关资料分析填报;主表;主表;主表;主表;附表1（收入明细表）;（三）表间关系 1、第13行=附表三第2行第3列（为附表三提供数据 2、第1行=附表八第4行 3、第2行=主表第1行 4、第17行=主表第11行 （四）注意 1、第1行销售（营业）收入合计（2＋13）：包括视同销售收入，做为计算计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。 2、从事对外投资的纳税人，其投资所得就是主营业务收入 。;附表1（收入明细表）;附表1（收入明细表）;附表1（收入明细表）;附表1（收入明细表）;附表1（收入明细表）;附表1（收入明细表）;附表2（成本费用明细表）;附表3（纳税调整项目明细表）;附表3（纳税调