净资产的核算.ppt

（三）其他基金 按照其他有关规定提取或设置的住房基金、留本基金等其他专用资金。 其他基金的提取和设置按照国家有关规定执行。 * 三、专用基金的核算 本科目核算主管部门拨入及医院内部形成的有专门用途的资金，包括修购基金、职工福利基金、住房基金、留本基金等各种专用基金。 提取修购基金时，借记“医疗支出”、“药品支出”等科目，贷记本科目； 清理报废固定资产残值变价收入转入时，借记“银行存款”科目，贷记本科目； 支付清理报废固定资产所发生的清理费用时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 提取职工福利费时，借记“医疗支出”、“药品支出”、“管理费用”、“在加工材料”、“在建工程”等科目，贷记本科目。 * 在结余分配提取职工福利基金时，借记“结余分配”科目，贷记本科目。 医院收到各项住房基金收入（不包括个人缴纳的住房公积金）时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。对于个人住房公积金缴存情况，医院应设置辅助账进行登记，并核算其缴纳、使用及结存情况。 收到留本基金时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目（留本基金）。 使用专用基金时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 本科目期末贷方余额，反映专用基金结余。 * 1、医院结余分配计提职工福利基金20000元。 2、医院用现金对医院职工理发室予以补助2000元。 3、根据规定的修购基金提取率计提60000元，医疗部门和药房各分配50%。 4、医院收到清